Корректировка реализации у продавца по долгосрочным договорам за прошлый период в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена Б.

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

Прошу пояснить как в 1С осуществлено отражение корректировки увеличения реализации за прошлый период по долгосрочным договорам с отражением увеличения выручки по налогу на прибыль в текущем году в БУ и НУ ( через 90 и 99 счета)

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Сумма реализации увеличилась, значит налоговая база за прошлый период была занижена.

    В силу положений п. 1 ст. 54 НК РФ и п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик обязан произвести при обнаружении ошибок (искажений) в отчетности прошлых периодов, приведших к недоплате налога, перерасчет налоговой базы и суммы налога и отразить его посредством представления уточненной налоговой декларации.

    В текущем периоде такое исправление в НУ в 1С не предусмотрено.

    Исправительные записи в НУ отражаются датой первичных документов:
    Корректировка реализации в 1С 8.3: пошаговая инструкция

    Порядок исправления ошибок в налоговом учете

    Уточненная декларация по налогу на прибыль
    .

  2. Не согласна в Вашим ответом, так как по длящимся договорам сумма выручки формируется в течении всего периода действия договора. И отражение корректировочных актов , в пределах действия длящихся договоров, подлежит текущим периодом. Составление корректировочных Актов, датированных текущим периодом, не является ошибкой налогового учета, а является изменением условий договора , согласно Дополнительному соглашению ,датированным текущим периодом.
  3. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Давайте тогда уточним: вы реализуете услуги?

  4. СМР — строительно-монтажные работы по договорам с длительным циклом
  5. Корчагина Светлана Корчагина Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    С чем связано увеличение реализации за прошлый период?

    В НУ порядок определения доходов отчетного периода по договорам с длительным циклом организация устанавливает самостоятельно в учетной политике с учетом принципа равномерности или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов (по смете) (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-03-07/9075).

    Понимая причину изменения реализации прошлого (отчетного) периода уже делать вывод о корректировки прошлого периода или текущего.

    Если согласно расчета (распределения) доходов в прошлом периоде была допущена ошибка, то считаю, что корректировать необходимо прошлый период по алгоритму данному выше.
    Если считаете, что это доход текущего (отчетного) периода, то это уже не корректировка реализации прошлого года, а текущая реализация.

    Учет доходов и расходов по договорам с длительным циклом в 1С
    .

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Корректировочный СФ от поставщика в сторону увеличения в 1С 1С:Предприятие 8.3 (ОСНО). Поступил корректировочный счет-фактура от продавца в сторону увеличения, как отразить КСФ у покупателя в сторону увеличения.
  2. Доначисление налог на прибыль по корректировке реализации прошлого периода в 1С 1С:Предприятие 8.3 (8.3.25.1520). Балансовый метод по ПБУ 18. В феврале 2025 отразили корректировку реализации прошлого года в сторону увеличения. При…
  3. Корректировка реализации в сторону увеличения прошлого периода, если нет возможности открыть период и провести реформацию баланса в 1С Добрый день. Статью про корректировку базы в сторону увеличения прошлого периода нашла. Прочитала, но ответ не получила. У нас корректировка…
  4. Как исправить Вкладку НДС продажи при Корректировке реализации, если Запись дополнительного листа стоит НЕТ в 1С Здравствуйте. Во 2 квартале скорректировали реализацию за 1 квартал в сторону увеличения. Корректировочный документ попадает в книгу продаж за 2…

Статьи по этой теме

  1. Почему корректировка поступления на увеличение отражается на счетах 41.01 и 90.02.1 вместо 91.02 в 1С? Проверили корректировку поступления товаров в сторону увеличения в 2026 по документу поступления 2025 года. Корректировка по согласованию сторон. В 1С…
  2. Корректировка поступления товаров и услуг в текущем году в декларации по налогу на прибыль в 1С Корректировка поступления в сторону уменьшения При формировании Корректировки поступления в сторону уменьшения (корректировка в текущем году, в одном месяце корректируем…
  3. Алгоритм заполнения пояснения к бухгалтерской отчетности в 1С В Приложении N3 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н даны примерные формы Пояснений к бухгалтерской (финансовой) отчетности. С…
  4. Надо ли делать корректировку реализации при увеличении стоимости оказанных услуг? Надо ли делать корректировку реализации при увеличении стоимости оказанных услуг? Если стоимость услуг изменилась по соглашению сторон, оформите изменение документом…