Операции по ЕНС в 2023 году по налогу на прибыль. Переход на уплату по фактически полученной прибыли в 1С

Вопрос задал Галина Г. (Солнечногорск, Московская область)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

1С Бухгалтерия предприятия (базовая), ОСНО.
Добрый день.
Организация платила квартальные авансы по налогу на прибыль. За 9 месяцев превышен лимит в 15 млн. Подали декларацию с ежемесячными авансами на 4 кв. 2023 г. и 1 кв.2024 г. Вопросы:
1) Нужно ли делать по авансам какие то операции по ЕНС?
2) Если уплаченные авансы за 4 кв. составят 3 млн., а фактическая прибыль 1 млн. , можно ли 2 млн. переплаты зачесть в счет оплаты НДС? Нужны ли в данном случае операции по ЕНС и письма или уведомления в налоговую?
3) Можно ли с 1 кв. 2024 г. перейти опять на квартальные авансы,если за год выручка будет меньше 15 млн.в квартал.?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    1. По сроку уплаты авансового платежа создаете документ Операция по ЕНС Налоги (начисление).
    Операции по ЕНС в 1С
    Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С

    2. Как только зачет переплаты отразится в виде положительного сальдо на ЕНС (не раньше подачи годовой Декларации по налогу на прибыль), можно будет воспользоваться данной переплатой для погашения других налогов.
    Вопрос о том, в какой момент на ЕНС отражается сумма к уменьшению из декларации по прибыли за отчетный период, на сегодня спорный.

    Налоговые органы отражают сумму налога к уменьшению после завершения камеральной проверки в виде:

    — положительного сальдо на ЕНС — в части уменьшенного обязательств в ФБ;
    — резерва под уплату налога на прибыль в бюджет региона — в части переплаты в РБ.

    Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль проводится в течение 3-х месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).
    Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?

    3. С 1 квартала можете перейти на квартальную уплату, но авансовые платежи в 1 квартале, которые отразили в декларации за 9 месяцев, придется уплатить, иначе есть вероятность образования отрицательного сальдо на ЕНС, так как начисление авансового платежа на ЕНС будет происходит на основании Декларации за 9 месяцев.
    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал при переходе на квартальные платежи

  2. Подскажите ещё, пожалуйста, как перейти с расчетных авансов на авансы по фактической прибыли с 1 квартала.

  3. Для перехода на платежи по фактической прибыли налогоплательщику необходимо подать уведомление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ). Переход на данный порядок расчета налога на прибыль добровольный, каких-либо ограничений по сумме выручки или численности нет.

    Подробнее в нашем материале:
    Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
    .

Комментарии закрыты.