Операции по ЕНС в 2023 году по налогу на прибыль. Переход на уплату по фактически полученной прибыли в 1С

Вопрос задал Галина Г. (Солнечногорск, Московская область)

Ответственный за ответ: Корчагина Светлана (★9.92/10)

1С Бухгалтерия предприятия (базовая), ОСНО.
Добрый день.
Организация платила квартальные авансы по налогу на прибыль. За 9 месяцев превышен лимит в 15 млн. Подали декларацию с ежемесячными авансами на 4 кв. 2023 г. и 1 кв.2024 г. Вопросы:
1) Нужно ли делать по авансам какие то операции по ЕНС?
2) Если уплаченные авансы за 4 кв. составят 3 млн., а фактическая прибыль 1 млн. , можно ли 2 млн. переплаты зачесть в счет оплаты НДС? Нужны ли в данном случае операции по ЕНС и письма или уведомления в налоговую?
3) Можно ли с 1 кв. 2024 г. перейти опять на квартальные авансы,если за год выручка будет меньше 15 млн.в квартал.?

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    1. По сроку уплаты авансового платежа создаете документ Операция по ЕНС Налоги (начисление).
    Операции по ЕНС в 1С
    Работа с ЕНС и ЕНП в части налога на прибыль в 1С

    2. Как только зачет переплаты отразится в виде положительного сальдо на ЕНС (не раньше подачи годовой Декларации по налогу на прибыль), можно будет воспользоваться данной переплатой для погашения других налогов.
    Вопрос о том, в какой момент на ЕНС отражается сумма к уменьшению из декларации по прибыли за отчетный период, на сегодня спорный.

    Налоговые органы отражают сумму налога к уменьшению после завершения камеральной проверки в виде:

    — положительного сальдо на ЕНС — в части уменьшенного обязательств в ФБ;
    — резерва под уплату налога на прибыль в бюджет региона — в части переплаты в РБ.

    Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль проводится в течение 3-х месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).
    Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?

    3. С 1 квартала можете перейти на квартальную уплату, но авансовые платежи в 1 квартале, которые отразили в декларации за 9 месяцев, придется уплатить, иначе есть вероятность образования отрицательного сальдо на ЕНС, так как начисление авансового платежа на ЕНС будет происходит на основании Декларации за 9 месяцев.
    Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал при переходе на квартальные платежи

  2. Подскажите ещё, пожалуйста, как перейти с расчетных авансов на авансы по фактической прибыли с 1 квартала.

  3. Для перехода на платежи по фактической прибыли налогоплательщику необходимо подать уведомление в ИФНС до 31 декабря предшествующего года (ст. 286 НК РФ). Переход на данный порядок расчета налога на прибыль добровольный, каких-либо ограничений по сумме выручки или численности нет.

    Подробнее в нашем материале:
    Переход на уплату авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
    .

Комментарии закрыты.