День добрый!
В апреле был пропущен срок представления справки-подтверждения вида деятельности в ОСФР. В итоге вместо 0,2% получили по максимуму — 3,4%.
Пересчитали с 01.01.2023, сдали в апреле уточненки, доплатили разницу и подали в суд.
В июне суд мы выиграли, суд подтвердил нам тариф 0,2%, но ОСФР подали апелляцию.
Организация все это время применяла 3,4% до решения апелляционного суда, ЕФС за 9 мес. сдали в тарифе 3,4%, взносы уплачивали.
30.10.2023 апелляционный суд подтвердил нам тариф 0,2%.
В ЗУП через «Налоги и взносы — Перерасчет страховых взносов» сделаны помесячные сторнировки, сформированы ЕФС за 1 кв., полугодие и 9 мес.
Вопрос — какой датой делаются корректировочные проводки в 1С:Бухгалтерия?
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Если 30.10.2023 (датой окончательного решения суда), то корректировку прибыли сдавать не нужно.
Если помесячно с 01.01.2023, то декларации по налогу на прибыль нужно пересдавать.
Буду благодарна за ответ.
Здравствуйте, Анна!
Декларация по прибыли формируется нарастающим итогом, потому, если вы примените все корректировки текущим периодом (4 кв.), то они у вас отразятся в декларации по году и уменьшат в результате налогооблагаемую базу за год.
Такой метод исправления практикуется в одном налоговом периоде (год).
Должна предупредить, если ошибка привела к занижению налога, то корректировки по налогу на прибыль вносят в тот период, когда ошибка была фактически допущена (п. 1 ст. 54 НК РФ).
В этом случае, не играет роли, когда стал известен факт занижения налога, пересчитать базу нужно за период в котором произошло искажение.
Операции, которые привели к занижению налоговой базы, сторнируются и вносятся верные показатели.
Сторно документа в 1С 8.3 Бухгалтерия
Рассчитывается сумма пени и недоимки по налогу, уплачивается всё на ЕНС и только после этого предоставляется уточнённая декларация.
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С .