Как в налоговом учете отразить судебные взыскания основного долга и государственной пошлины с ответчика, если ответчик — продавец, а покупатель (истец) не признает приход товара (продажа была в 2023 году, в суд подали в 2025 году), нет подтверждающих документов на отгрузку. У продавца-ответчика по бухгалтерии всё прошло, и мы им не должны, и они нам тоже не должны. Суд истец выиграл. Ответчик-продавец оплатил по суду сумму непризнанной покупателем (истцом) суммы реализации и госпошлину. Вопрос:
1. Проводки в 1С.
2. Нужно ли сторнировать УПД реализации 2023 г.
3. По какой строке в налоговой декларации по налогу на прибыль будет отражена сумма взыскания?
Макс
ВКонтакте
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если верно поняла, вы сторона — продавец.
Задолженности со стороны покупателя нет, т. к. оплата поступила, реализация в программе проведена, по факту товар не отгружен, остался на складе.
Данный товар на сегодняшний день должен быть либо в излишках, либо ранее уже оприходован как излишек в результате инвентаризации и, возможно, реализован.
На основании суда вы возместили (вернули) оплату покупателю и оплатили госпошлину.
Ваши действия сейчас:
1. Сторнируете реализацию 2023 г. только в БУ, (показатели НУ очищаем) в НУ не можем, т.к. изменилась ставка налога на прибыль в 2025 стала 25%
Как отражать корректировку реализации 2024 года в 2025 с учетом Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786 в 1С?
Обратите внимание: если товар уже оприходован, как излишек и реализован, операцию сторно в БУ не делайте, так запутаете себя ещё больше, появятся остатки товара, которого в наличии нет.
Уточненную декларацию по прибыли за 2023 заполняете вручную, уменьшаете строки 010 Прил. 1 к Листу 02 на сумму признанной ошибочно выручки и строку 030 Прил. 2 к Листу 02 на сумму учтенную в себестоимости ошибочной реализации.
В результате у вас образуется переплата (товар продан по цене выше себестоимости) на ЕНС после камеральной проверки по уточненной декларации.
Эта переплата увеличит ваше положительное сальдо на ЕНС.
Если у вас подключена интеграция с ЛК ничего делать не нужно, проводки по увеличению сальдо ЕНС в программе сформируются автоматически после обмена данными с ЛК ФНС.
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
Если интеграция не подключена, по результатам камеральной проверки отразите поступление денежных средств на ЕНС, как Прочее увеличение сальдо документом Операции ЕНС в разделе Операции
Операции по ЕНС в 1С
Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С
2. Госпошлину и возмещение оплаты покупателю по решению суда можно начислить документом «Операция, введенная вручную».
— Д 91.02 — К 76.09 — начисление госпошлины и возмещения расходов на дату решения суда.
Документ «Операции, введенные вручную». Вид статьи — «Прочие внереализационные расходы».
— Д 76.09 — К 51 — списание с расчетного счета.
Документ «Списание с расчетного счета».
Вид операции — «Прочее списание».
Если будете делать операцию сторно в БУ, на 62.02 у вас образуется кредитовое сальдо перед покупателем.
Перенесите его операцией вручную на 76.09
Дт 62.02 — Кт 76.09
Д 76.09 К 51 — списание с расчетного счета.
3. В декларации по прибыли текущего периода эти суммы будут учтены по строке 200 Прил. 2 к Листу 02
Судебные издержки, понесенные организацией, включаются во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК).
Возмещение расходов по уплате госпошлины ответчик учитывает в расходах на дату вступления решения суда (Письма Минфина от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950, от 13.01.2015 N 03-03-06/1/69458).
Добрый день, спасибо, у нас был отгружен товар, не были вовремя подписаны упд, поменялись руководство и у нас и у них, та сторона не признает и подписывать отказывается.
Товара по факту нет, в этом случае все так же как описали выше, только без корректировки 2023?
Да, верно, в БУ не корректируете ничего тогда, а декларацию по прибыли уточненную нужно подать.
Не совсем поняла, если в БУ не трогаем, как подаем уточненную по налогу на прибыль?
И если оставим как есть , какие последствия?
Уточненную декларацию вы заполняете вручную.
Если оставите как есть, последствий, думаю, не будет, т. к. в результате подачи корректировочной декларации у вас всё равно образуется переплата.
Приняв решение не подавать уточненку, вы просто дарите бюджету переплату.
Ок, спасибо большое за оперативность.
Еще один момент, как отразить саму сумму (проводки БУ и НУ ) которую суд назначил к выплате , которую мы им отгрузили.
У нас получается и реализация прошла и плюс еще раз эта же сумма назначена судом к выплате и списана.
Отразите по аналогии с госпошлиной:
Д 91.02 — К 76.09 — начисление суммы по выплате, суммы в БУ и НУ
Документ «Операции, введенные вручную». Вид статьи — «Прочие внереализационные расходы».
— Д 76.09 — К 51 — списание с расчетного счета.
Документ «Списание с расчетного счета».
Вид операции — «Прочее списание».
Спасибо)
Ждём с новыми вопросами🙂