Расчетный период для начисления ежемесячных авансовых платежей в декларации по прибыли в 1С

Вопрос задал Татьяна В. (Орехово-Зуево, Московская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день. Запуталась с расчетом авансов. Сдала декларацию за 3 кв 2023г без указания ав. платежей на 4кв 2023г и 1 кв 2024г. из расчета 4 предыдущих кварталов ( 3,4 кв 2022+1,2кв 2023) / 4 получила меньше 15 млн за кв., но тут возник вопрос, что авансы же на 4 кв 2023г и 1 кв 2024г. Может надо было брать в расчет (4 кв 2022 +1,2,3кв 2023) /4, тогда я попадаю на авансы.

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Алгоритм расчета авансовых платежей за 9 месяцев, шаг 5

    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С

    Если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) и стр. 320 (330,340) получено нулевое или отрицательное значение, то эти строки НЕ заполняются, а в указанных кварталах ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

    По этой причине не указали авансовые платежи на 4кв23 и 1кв24?

  2. Вопрос в другом. Сам расчет какие месяца берутся, чтобы понять нужно начислять авансы или нет, а не как заполнить декларацию по строкам. Вопрос в указании авансов на 4кв 2023г и 1 квартал 2024г. У нас выручка была меньше 15 млн в квартал, а сейчас резко выросла.

  3. Приложение

    Для расчета суммы аванса берется разница по строке 180(190,200) между Декларацией за отчетный период( 9 мес)- Декларация за предыдущий период( 1 полугод.).
    Авансовые платежи I кв 24, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV кв 23 (п. 5.14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).

    Вы говорите про 15млн, возможно имеете ввиду следует ли уплачивать ежемесячные авансовые платежи? В этом случае надо брать период для расчета — за 4 предыдущих квартала — 4 кв 22 +1, 2, 3кв 23.

    Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С

    Т.е. расчет аванса на I кв 24 и IV кв 23, как указано в материале. И сумма аванса либо указывается, либо нет — если получано отрицательное значение.
    А вот уплата ежемесячных авансовых платежей зависит от среднего размера выручки в квартал — 15млн.

  4. Добрый день
    Вы писали:
    «Для расчета суммы аванса берется разница по строке 180(190,200) между Декларацией за отчетный период( 9 мес)- Декларация за предыдущий период( 1 полугод.).
    Авансовые платежи I кв 24, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV кв 23 (п. 5.14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@).
    Вы говорите про 15млн, возможно имеете ввиду следует ли уплачивать ежемесячные авансовые платежи? В этом случае надо брать период для расчета — за 4 предыдущих квартала — 4 кв 22 +1, 2, 3кв 23.»
    Все что Вы отвечаете мы прочли в статьях.
    Вопрос именно в том, что в декларации за 9 месяцев 2023г указываются авансы на 4 кв. 2023г и 1 кв 2024г . Мы хотим понять, должны ли мы их платить в 4 кв 2023 и 1 кв 2024 авансы или нет, а также указать в декларации за 9 месяцев 2023г. , какие периоды брать для анализа (1,2 кв 2022г + 3,4кв 2023)/4 ( периоды предшествующие декларационной компании за 9 месяцев 2023г) или 4 кв 2022 +1,2,3 кв 2023г. ( включая данные декларационной компании) и сравнить их с 15млн. в квартал.

  5. Расчетный период, за который определяем выручку для 4 кв. 2023 и 1 кв 2024 — 4 кв 2022 — 3 кв. 2023.
    4 предыдущих квартала — это перед следующим отчетным периодом, в котором планируем уплачивать авансы (п. 3 ст. 286 НК РФ).
    Получается, что организация попадает на авансы.

Комментарии закрыты.