Добрый вечер. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.140.40)
Получила требование ФНС, что не начислены авансовые платежи по стр. 290 Листа 02. в Декларации за полугодие 2023 г. Оказывается ООО превысило выручку в 60 мл суммарно за пред. 4 кв. Никогда не считала авансовые платежи ежемесячно, помогите разобраться.
1. Нужно ли делать какие-то дополнительные настройки в 1С, чтобы программа считала налог сама или это ручной расчет?
2. Как внести изменения в Декларацию за полугодие, чтобы заполнились строки 290?
3. Теперь за октябрь, ноябрь и декабрь 2023 я должна считать авансовые платежи из фактической прибыли?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
В вашем случае вы переходите на уплату ежемесячных авансовых платежей по расчетной прибыли, а не фактической.
Алгоритм перехода посмотрите здесь:
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
Алгоритм расчета за полугодие здесь:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
Сумма строки 290 (300+310) в декларации за полугодие будет равна сумме налога к уплате за 2 квартал и автоматически эта сумма распределяется в Подраздел 1.2 в размере 1/3 от квартальной суммы.
Подаете уточненную декларацию за полугодие с заполненными данными, и доплачиваете налог по сроку уплаты авансовых платежей 28.07, 28.08, 28.09 (1/3 от квартальной суммы за 2 квартал).
Алгоритм расчета за 9 месяцев и год будет следующим:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев в 1С
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за год
Дополнительно по теме:
Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль
Еще больше по теме: Порядок расчета и уплаты налога на прибыль
Добрый день.
Спасибо за ссылки на разбор ситуации. Я разобралась с полугодием, надеюсь и за 9 мес. все получится.
У меня вопрос относительно дальнейшей работы. Допустим, компания станет получать выручку менее 15 млн, и суммарно за 4 предыдущих квартала меньше 60 млн, то мне снова нужно будет переходить на ежеквартальные платежи? Или можно остаться на ежемесячных?
Согласно п.3 ст. 286 НК РФ Организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Если хотите уплачивать налог на прибыль ежемесячно по факту, то можете перейти на авансовые платежи по фактически полученной прибыли, только в данном случае надо будет ежемесячно подавать Декларацию по налогу на прибыль в ИФНС.
Если же увеличение дохода не предвидится и вы будите укладываться в 15 млн. рублей за квартал, то не вижу смысла перехода на платежи по факту.
Светлана, переходить на авансовые платежи по фактически полученной прибыли совсем не хочется, т.к. постоянные задержки с первичными документами.
То есть получается, что я должна постоянно мониторить выручку и переходить то на ежемесячные, то на квартальные платежи?
Получается так, но это в ваших же интересах, чтобы не переплачивать налог на прибыль.
Уведомлять ИФНС о переходе на ежеквартальные авансовые платежи с ежемесячных по расчетной прибыли – не требуется.
Способ уплаты отражается в декларации – Подраздел 1.2 Раздела 1 не заполняется.
Если остаются сомнения, то можете дополнительно проконсультироваться в своей ИФНС.
Светлана, спасибо вам за такой полный ответ.