Здравствуйте! Смотрела в июле семинар на Бухэксперт.ру, но не записала к сожалению дату и ФИО лектора. Речь шла об уточненных декларациях к уменьшению. Лектор обратила внимание, что воспользоваться переплатой по налогу можно только когда появится положительное сальдо на ЕНС.В этот момент нужно сделать в 1 С операцию Корректировка счета: пополнение. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, что это будет проводка Дт 68.90 Кт 68.02 на сумму переплаты, но с минусом? Пытаюсь прояснить картину на счете 68.02. Т.е. сначала при подаче уточненной декларации по НДС за 1 кв.23г сделала Операцию по ЕНС: налоги(начисление ) с минусом по сроку 25.04.23. Это проводка Дт 68.02 Кт 68.90 на сумму ( -2000). При появлении положительного сальдо на ЕЛС в налоговой: Дт 68.90 Кт 68.02 ( -2000). Или со знаком +? Если со знаком +, то результат от всех предыдущих операций это сальдо кредитовое конечное на сч.68.02 в сумме 2000руб. и сальдо дебетовое конечное по сч.68.90 в сумме 2000руб. При какой операции зачтутся тогда эти сальдо? Если, подскажите, что это был за семинар, то пересмотрю еще раз внимательно. Пока картина не ясная.
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Давайте начнем с этих материалов
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
Если останутся вопросы, то напишите, пожалуйста, и дополнительно разберем.
Здравствуйте, Мария! Все эти материалы я просмотрела, но ответа на свой вопрос, к сожалению не нашла. Вот конкретный пример с НДС. Ниже все проводки по порядку. Меня интересует сальдо конечное по счету 68.02, чтобы оно соответствовало действительности.
1. Начислен НДС по реализации за 1 кв.23г: Дт 90.03 Кт 68.02 -150 000
2. Начисление налога на ЕНС за 1 кв.23г (без разбивки по 1/3 для упрощения примера): Дт 68.02 Кт 68.90- 150 000
3. Оплата налога (пополнение ЕНС) Дт 68.90 Кт 51- 150000
3. Подана уточненная декларация по НДС за 1 кв.23г к уменьшению: операция начисление на ЕНС со знаком минус: Дт 68.02 Кт 68.90 (-2 033)
4.Корректировка счета (пополнение счета) на момент появления положительного сальдо после камер.проверки: Дт 68.90 Кт 68.02 -2033
Строим «самолетики» по счету 68.02 и 68.90 и получаем:
Счет 68.02: Обороты по Дт:147 967; обороты по Кт: 152 033, сальдо конечное кредитовое: 4 066.
Счет 68.90: Обороты по Дт:152 033;обороты по кредиту: 147 967, сальдо конечное дебетовое 4 066.
Меня интересует конечное сальдо по сч.68.02 в результате этих операций. Появилась задолженность, которой на самом деле нет, да еще и в двойном размере. Объясните, пожалуйста. Извините, я просмотрела все материалы по НДС и отражению операций, но проводок именно по счету 68.02, как это отражается на этом счете не нашла.
Светлана, что получается по «самолетикам» в данной ситуации посмотрите, пожалуйста, на скрине.
Декларация заполняется на основании корректировки реализации — сама уточненная декларация проводок и движений по регистрам ЕНС не генерит.
Далее переплату можно вернуть на р/с, если нет других долгов налоговых или распорядиться как-то иначе. Например, зачесть в счет будущих налоговых платежей и т.д.
И мы пока проводки обсуждаем. Надо учитывать еще движения по регистрам ЕНС.
Пожалуйста, поясните, эту операцию: почему не указана корреспонденция счета при Пополнении ЕНС?
В данном варианте
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Проводки прошли ранее в Операции 43 от 06.04.2023 (Дт 68.02 Кт 68.90 сторно в статье по ссылке — это тоже самое по сути, что и Дт 68.90 Кт 68.02 в текущей статье), а в Операции 45 от 16.06.2023 только движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету.
В данном примере ошибка рассмотрена, которая исправляется.
Здесь декларация текущая к возмещению и переплата
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
.
Нет, корректировки реализации не было. Был предъявлен НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ.
Тогда немного другая картина, по счету 68.02 получается кредитовое сальдо 2 033.
А операцию Дт 68.02 Кт 68.90 со знаком минус я сделала на основании информации из видеосеминара. Почитала другие материалы, по моему здесь такая операция вообще не нужна.
Нужна Операция Дт 68.02 Кт 68.90 на момент подачи Заявления о зачете в счет будущих платежей. Тогда счет 68.02 закроется. Прокомментируйте, пожалуйста, очень сложная тема.
Дт 68.02 Кт 68.90 со знаком плюс 2033 на момент зачета (подачи Заявления о зачете).
В вашем случае не уточненка, а текущая декларация и в ней сумма НДС к возмещению т.е. восстановили НДС с авансов полученных от покупателей на большую сумму или как-то иначе?
Добрый день, Мария! Нет. Поясню ситуацию. Я подала уточненную декларацию за 1 кв.23 г в июне 23г. Был оформлен доп.лист к книге покупок, куда попал вычет по сч.-ф. на аванс: был произведен зачет аванса в 1 кв.23г, а НДС, начисленный с аванса не был предъявлен к вычету, программа не подхватила автоматически. Так часто бывает, у меня очень много поступает авансов от арендаторов, которые закрываются в конце месяца,все не уследить, потом проверяю , вижу что не предъявлен был вычет по сч.-ф. на аванс, зависло сальдо по сч.76.АВ, подаю уточненную декларацию по НДС. Вот и хочу разобраться в связи с введением сч.68.90 как правильно отразить всю цепочку до момента принятия налоговой уточненной декларации и появления положительного сальдо на ЕНС в связи с переплатой.
Еще раз мои проводки: в 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02- условно 150 000;
Начислен НДС с авансов: Дт 76.АВ Кт 68.02- 80 000;
Предъявлен к вычету НДС с авансов: ДТ 68.02 Кт 76.АВ -60 000;
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам, услугам: ДТ 68.02 КТ 19.01(03)-30 000;
Начислен налог на ЕНС: Дт 68.02 Кт 68.90-140 000
Во 2 кв.23г подана уточненная декларация за 1 кв.23н, НДС к уменьшению,
Операция в БУ отражение НДС к вычету: Дт 68.02 Кт76.АВ- 2033;
На счете 68.02 появилось сальдо по Дт счета в сумме 2033 ( переплата).
Жду когда появится положительное сальдо на ЕНС после окончания камеральной проверки. Положительное сальдо появилось. Подскажите, пожалуйста, какие проводки в БУ я должна дальше сделать. Спасибо.
В таком случае полагаю, что так.
В 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02 в сумме 150 000.
Начислен НДС с авансов: Дт 76.АВ Кт 68.02 в сумме 80 000.
Предъявлен к вычету НДС с авансов: Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 60 000.
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам, услугам: Дт 68.02 Кт 19 в сумме 30 000.
Начислен налог на ЕНС: Дт 68.02 Кт 68.90 в сумме 140 000.
Забыли в 1 кв 23г. принять к вычету НДС с авансов полученных в сумме 20 000.
Во 2 кв.23г подана уточненная декларация за 1 кв.23г, НДС к уменьшению (вместо 140 000 к уплате 120 000).
Исправление ошибки оформляем документом Формирование записей книги покупок с записью доп. листа и следующей проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 20 000 по такому алгоритму
Как заполнить уточненку по НДС, если в декларации забыли зачесть аванс от покупателя в прошлом квартале в 1С?
На счете 68.02 сальдо с учетом корректировки.
Ждем окончания камеральной проверки уточненной декларации по НДС. Например, в августе. И отражаем так
Операции – Операции по счету — Операция – Налоги (начисление)
НДС по сроку уплаты 28.04.23, 28.05.23, 28.06.23 по 1/3 в сумме 6 666, 6 667, 6 667. Сумма с минусом. В графе Отражение в учете — Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.
Проводка Дт 68.02 Кт 68.90 сумма с минусом 20 000. Запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Приход с минусом.
Операции – Операции по счету — Операции – Корректировка счета — Пополнение
Здесь выбираем операцию из предыдущего шага. Сумма 20 000. В графе Счет учета ничего не заполняем.
Проводок нет. Запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету — Приход.
По такому принципу
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Далее надо закрыть август и проверить расчеты в БУ и картину по всем регистрам ЕНС через Универсальный отчет
Универсальный отчет по регистрам ЕНС в 1С
Конкретной методики нет. Надо пробовать варианты и подбирать под себя. Еще и автоматизация развивается. Иногда видим, что-то добавилось и начинаем применять к ситуации и по уточненкам, например.
Поэтому давайте начнем с этого варианта.
Мария, Вы пишите:»Операции – Операции по счету — Операции – Корректировка счета — Пополнение.
В графе Счет учета ничего не заполняем.
Проводок нет. Запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету — Приход.»
Спасибо. Вот теперь ясность появилась, что операция «Корректировка Счета: Пополнение «-это только движение по регистрам, без проводок. Желательно, в Ваших методических материалах сделать на этом акцент, чтобы была ясность. И выкладывать всю цепочку бухгалтерских проводок. А 20 тыс.руб. я не забыла предъявить к вычету. Эти вычеты будут сделаны тогда, когда произойдет зачет аванса покупателю. И это совершенно не обязательно в этом же месяце, и даже может быть не в этом квартале. У нас очень много авансов по аренде , оплаченных арендаторами за последний месяц аренды по договору.
Спасибо большое Вам за разъяснения и за Вашу нужную поддержку.
Светлана, отлично, что разобрались! Рада, если смогла помочь. Будем иметь в виду ваши пожелания.
Про забытые 20 тыс. в моем примере — это условно, чтобы дальше показать уточненку, что мы исправляем.
У меня пример, что
В 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02 в сумме 150 000.
Начислен НДС с авансов под эту реализацию: Дт 76.АВ Кт 68.02 в сумме 80 000.
Предъявлен к вычету НДС с авансов: Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 60 000.
А 20 000 не учли сразу, поэтому исправляемся через уточненку.
Иначе не продемонстрировать цепочку операций, которая вас интересовала.
Что касается регистров, то они важны и по НДС — поэтому нельзя делать проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ Операцией, введенной вручную. Надо только специальным документом, который сформирует записи в регистры НДС.
Тоже самое с ЕНС. И если смотреть материалы, которые мы с вами анализировали, для разных случаев свой набор регистров.
Ситуация №1
НДС к возмещению по текущей декларации. Нет исправлений прошлых период.
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
Здесь работаем с одним регистром — Расчеты по единому налоговому счету.
Ситуация №2
НДС к возмещению по уточненной декларации. Исправляем прошлый период.
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Здесь работаем с двумя регистрами — Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Мария, Вы пишите: «Что касается регистров, то они важны и по НДС — поэтому нельзя делать проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ Операцией, введенной вручную. Надо только специальным документом, который сформирует записи в регистры НДС.»
Согласна, я так и делаю: или через запись доп.листа книги покупок или через документ «НДС: Отражение НДС к вычету».
Уточните, пожалуйста, Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»- это регистр движения на счете 68.02 в моем случае, я правильно понимаю?
Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете — это регистры ЕНС.
Это не учет НДС, это учет расчетов по единому налоговому счету в части единого налогового платежа.
Сколько и каких налогов должны, по какому сроку уплаты. Сколько денег на ЕНС есть и как они зачлись, в счет какого налога.
НДС входит в ЕНП, поэтому нужны движения и по регистрам ЕНС при операциях по НДС, когда мы говорим про сумму к уплате и зачет ЕНП в счет уплаты НДС.
Подробнее
Сверка расчетов при ЕНС в 1С
.
Спасибо!