Здравствуйте! Смотрела в июле семинар на Бухэксперт.ру, но не записала к сожалению дату и ФИО лектора. Речь шла об уточненных декларациях к уменьшению. Лектор обратила внимание, что воспользоваться переплатой по налогу можно только когда появится положительное сальдо на ЕНС.В этот момент нужно сделать в 1 С операцию Корректировка счета: пополнение. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла, что это будет проводка Дт 68.90 Кт 68.02 на сумму переплаты, но с минусом? Пытаюсь прояснить картину на счете 68.02. Т.е. сначала при подаче уточненной декларации по НДС за 1 кв.23г сделала Операцию по ЕНС: налоги(начисление ) с минусом по сроку 25.04.23. Это проводка Дт 68.02 Кт 68.90 на сумму ( -2000). При появлении положительного сальдо на ЕЛС в налоговой: Дт 68.90 Кт 68.02 ( -2000). Или со знаком +? Если со знаком +, то результат от всех предыдущих операций это сальдо кредитовое конечное на сч.68.02 в сумме 2000руб. и сальдо дебетовое конечное по сч.68.90 в сумме 2000руб. При какой операции зачтутся тогда эти сальдо? Если, подскажите, что это был за семинар, то пересмотрю еще раз внимательно. Пока картина не ясная.
Отражение переплаты по НДС в 1 С
Все комментарии (14)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Давайте начнем с этих материалов
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
Как отразить на ЕНС, если декларация по налогу на прибыль к уменьшению в 1С?
Если останутся вопросы, то напишите, пожалуйста, и дополнительно разберем.
Здравствуйте, Мария! Все эти материалы я просмотрела, но ответа на свой вопрос, к сожалению не нашла. Вот конкретный пример с НДС. Ниже все проводки по порядку. Меня интересует сальдо конечное по счету 68.02, чтобы оно соответствовало действительности.
1. Начислен НДС по реализации за 1 кв.23г: Дт 90.03 Кт 68.02 -150 000
2. Начисление налога на ЕНС за 1 кв.23г (без разбивки по 1/3 для упрощения примера): Дт 68.02 Кт 68.90- 150 000
3. Оплата налога (пополнение ЕНС) Дт 68.90 Кт 51- 150000
3. Подана уточненная декларация по НДС за 1 кв.23г к уменьшению: операция начисление на ЕНС со знаком минус: Дт 68.02 Кт 68.90 (-2 033)
4.Корректировка счета (пополнение счета) на момент появления положительного сальдо после камер.проверки: Дт 68.90 Кт 68.02 -2033
Строим «самолетики» по счету 68.02 и 68.90 и получаем:
Счет 68.02: Обороты по Дт:147 967; обороты по Кт: 152 033, сальдо конечное кредитовое: 4 066.
Счет 68.90: Обороты по Дт:152 033;обороты по кредиту: 147 967, сальдо конечное дебетовое 4 066.
Меня интересует конечное сальдо по сч.68.02 в результате этих операций. Появилась задолженность, которой на самом деле нет, да еще и в двойном размере. Объясните, пожалуйста. Извините, я просмотрела все материалы по НДС и отражению операций, но проводок именно по счету 68.02, как это отражается на этом счете не нашла.
Светлана, что получается по «самолетикам» в данной ситуации посмотрите, пожалуйста, на скрине.
Декларация заполняется на основании корректировки реализации — сама уточненная декларация проводок и движений по регистрам ЕНС не генерит.
Далее переплату можно вернуть на р/с, если нет других долгов налоговых или распорядиться как-то иначе. Например, зачесть в счет будущих налоговых платежей и т.д.
И мы пока проводки обсуждаем. Надо учитывать еще движения по регистрам ЕНС.
Пожалуйста, поясните, эту операцию: почему не указана корреспонденция счета при Пополнении ЕНС?
В данном варианте
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Проводки прошли ранее в Операции 43 от 06.04.2023 (Дт 68.02 Кт 68.90 сторно в статье по ссылке — это тоже самое по сути, что и Дт 68.90 Кт 68.02 в текущей статье), а в Операции 45 от 16.06.2023 только движения по регистру Расчеты по единому налоговому счету.
В данном примере ошибка рассмотрена, которая исправляется.
Здесь декларация текущая к возмещению и переплата
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
.
Нет, корректировки реализации не было. Был предъявлен НДС к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ.
Тогда немного другая картина, по счету 68.02 получается кредитовое сальдо 2 033.
А операцию Дт 68.02 Кт 68.90 со знаком минус я сделала на основании информации из видеосеминара. Почитала другие материалы, по моему здесь такая операция вообще не нужна.
Нужна Операция Дт 68.02 Кт 68.90 на момент подачи Заявления о зачете в счет будущих платежей. Тогда счет 68.02 закроется. Прокомментируйте, пожалуйста, очень сложная тема.
Дт 68.02 Кт 68.90 со знаком плюс 2033 на момент зачета (подачи Заявления о зачете).
В вашем случае не уточненка, а текущая декларация и в ней сумма НДС к возмещению т.е. восстановили НДС с авансов полученных от покупателей на большую сумму или как-то иначе?
Добрый день, Мария! Нет. Поясню ситуацию. Я подала уточненную декларацию за 1 кв.23 г в июне 23г. Был оформлен доп.лист к книге покупок, куда попал вычет по сч.-ф. на аванс: был произведен зачет аванса в 1 кв.23г, а НДС, начисленный с аванса не был предъявлен к вычету, программа не подхватила автоматически. Так часто бывает, у меня очень много поступает авансов от арендаторов, которые закрываются в конце месяца,все не уследить, потом проверяю , вижу что не предъявлен был вычет по сч.-ф. на аванс, зависло сальдо по сч.76.АВ, подаю уточненную декларацию по НДС. Вот и хочу разобраться в связи с введением сч.68.90 как правильно отразить всю цепочку до момента принятия налоговой уточненной декларации и появления положительного сальдо на ЕНС в связи с переплатой.
Еще раз мои проводки: в 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02- условно 150 000;
Начислен НДС с авансов: Дт 76.АВ Кт 68.02- 80 000;
Предъявлен к вычету НДС с авансов: ДТ 68.02 Кт 76.АВ -60 000;
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам, услугам: ДТ 68.02 КТ 19.01(03)-30 000;
Начислен налог на ЕНС: Дт 68.02 Кт 68.90-140 000
Во 2 кв.23г подана уточненная декларация за 1 кв.23н, НДС к уменьшению,
Операция в БУ отражение НДС к вычету: Дт 68.02 Кт76.АВ- 2033;
На счете 68.02 появилось сальдо по Дт счета в сумме 2033 ( переплата).
Жду когда появится положительное сальдо на ЕНС после окончания камеральной проверки. Положительное сальдо появилось. Подскажите, пожалуйста, какие проводки в БУ я должна дальше сделать. Спасибо.
В таком случае полагаю, что так.
В 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02 в сумме 150 000.
Начислен НДС с авансов: Дт 76.АВ Кт 68.02 в сумме 80 000.
Предъявлен к вычету НДС с авансов: Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 60 000.
Предъявлен к вычету НДС по приобретенным товарам, услугам: Дт 68.02 Кт 19 в сумме 30 000.
Начислен налог на ЕНС: Дт 68.02 Кт 68.90 в сумме 140 000.
Забыли в 1 кв 23г. принять к вычету НДС с авансов полученных в сумме 20 000.
Во 2 кв.23г подана уточненная декларация за 1 кв.23г, НДС к уменьшению (вместо 140 000 к уплате 120 000).
Исправление ошибки оформляем документом Формирование записей книги покупок с записью доп. листа и следующей проводкой Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 20 000 по такому алгоритму
Как заполнить уточненку по НДС, если в декларации забыли зачесть аванс от покупателя в прошлом квартале в 1С?
На счете 68.02 сальдо с учетом корректировки.
Ждем окончания камеральной проверки уточненной декларации по НДС. Например, в августе. И отражаем так
Операции – Операции по счету — Операция – Налоги (начисление)
НДС по сроку уплаты 28.04.23, 28.05.23, 28.06.23 по 1/3 в сумме 6 666, 6 667, 6 667. Сумма с минусом. В графе Отражение в учете — Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.
Проводка Дт 68.02 Кт 68.90 сумма с минусом 20 000. Запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Приход с минусом.
Операции – Операции по счету — Операции – Корректировка счета — Пополнение
Здесь выбираем операцию из предыдущего шага. Сумма 20 000. В графе Счет учета ничего не заполняем.
Проводок нет. Запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету — Приход.
По такому принципу
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Далее надо закрыть август и проверить расчеты в БУ и картину по всем регистрам ЕНС через Универсальный отчет
Универсальный отчет по регистрам ЕНС в 1С
Конкретной методики нет. Надо пробовать варианты и подбирать под себя. Еще и автоматизация развивается. Иногда видим, что-то добавилось и начинаем применять к ситуации и по уточненкам, например.
Поэтому давайте начнем с этого варианта.
Мария, Вы пишите:»Операции – Операции по счету — Операции – Корректировка счета — Пополнение.
В графе Счет учета ничего не заполняем.
Проводок нет. Запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету — Приход.»
Спасибо. Вот теперь ясность появилась, что операция «Корректировка Счета: Пополнение «-это только движение по регистрам, без проводок. Желательно, в Ваших методических материалах сделать на этом акцент, чтобы была ясность. И выкладывать всю цепочку бухгалтерских проводок. А 20 тыс.руб. я не забыла предъявить к вычету. Эти вычеты будут сделаны тогда, когда произойдет зачет аванса покупателю. И это совершенно не обязательно в этом же месяце, и даже может быть не в этом квартале. У нас очень много авансов по аренде , оплаченных арендаторами за последний месяц аренды по договору.
Спасибо большое Вам за разъяснения и за Вашу нужную поддержку.
Светлана, отлично, что разобрались! Рада, если смогла помочь. Будем иметь в виду ваши пожелания.
Про забытые 20 тыс. в моем примере — это условно, чтобы дальше показать уточненку, что мы исправляем.
У меня пример, что
В 1 кв.23г: начислен НДС по реализации: Дт 90.03 Кт 68.02 в сумме 150 000.
Начислен НДС с авансов под эту реализацию: Дт 76.АВ Кт 68.02 в сумме 80 000.
Предъявлен к вычету НДС с авансов: Дт 68.02 Кт 76.АВ в сумме 60 000.
А 20 000 не учли сразу, поэтому исправляемся через уточненку.
Иначе не продемонстрировать цепочку операций, которая вас интересовала.
Что касается регистров, то они важны и по НДС — поэтому нельзя делать проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ Операцией, введенной вручную. Надо только специальным документом, который сформирует записи в регистры НДС.
Тоже самое с ЕНС. И если смотреть материалы, которые мы с вами анализировали, для разных случаев свой набор регистров.
Ситуация №1
НДС к возмещению по текущей декларации. Нет исправлений прошлых период.
Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
Здесь работаем с одним регистром — Расчеты по единому налоговому счету.
Ситуация №2
НДС к возмещению по уточненной декларации. Исправляем прошлый период.
Отражение на ЕНС недоимок и переплат по уточненным декларациям в 1С
Здесь работаем с двумя регистрами — Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
Мария, Вы пишите: «Что касается регистров, то они важны и по НДС — поэтому нельзя делать проводку Дт 68.02 Кт 76.АВ Операцией, введенной вручную. Надо только специальным документом, который сформирует записи в регистры НДС.»
Согласна, я так и делаю: или через запись доп.листа книги покупок или через документ «НДС: Отражение НДС к вычету».
Уточните, пожалуйста, Регистр «Расчеты по налогам на едином налоговом счете»- это регистр движения на счете 68.02 в моем случае, я правильно понимаю?
Расчеты по единому налоговому счету и Расчеты по налогам на едином налоговом счете — это регистры ЕНС.
Это не учет НДС, это учет расчетов по единому налоговому счету в части единого налогового платежа.
Сколько и каких налогов должны, по какому сроку уплаты. Сколько денег на ЕНС есть и как они зачлись, в счет какого налога.
НДС входит в ЕНП, поэтому нужны движения и по регистрам ЕНС при операциях по НДС, когда мы говорим про сумму к уплате и зачет ЕНП в счет уплаты НДС.
Подробнее
Сверка расчетов при ЕНС в 1С
.
Спасибо!