Добрый день! Золотодобывающая организация . Ведем учет в БП 3,0. Шлиховое золото ежедневно приходуем на счет 21 (полуфабрикаты) через документ отчет производства за смену, счет затрат указываю 20 подразделение основное . При закрытии месяца за август все сумма накопленная на счете 20 закрывается на счет 21. В сентябре сдаем шлиховое золото на завод , документом расход материалов . Данный документ формирует проводки Д 20 подразделение уже выбираю Аффинаж. К 21 шлиховое золото. Когда завод изготовит лигатурные слитки и отравит на металлический счет организации формирую документ выпуск продукции проводки Д43 К20. Учитывая выше сказанное , при камеральной налоговой проверке декларации НДПИ налоговая запросит ОСВ по прямым и косвенным налогам , а за август на счете 20 прямые расходы закрытые в полной сумме и судя по ОСВ можно судить , что всю сумму затрат нужно учесть при расчете налогооблагаемой базы по НДПИ , хотя вся сумма этих затрат перешла на счет 21 (полуфабрикаты). Возможно ли как то настроить учет , чтобы до момента выпуска готовой продукции на 20 счете оставалось НЗП ?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Надежда.
Да, можно настроить, чтоб оставалось НЗП.
Для этого вводится документ Инвентаризация НЗП и там отражается сумма нужного сальдо на счете 20 по Номенклатурной группе.
1) Подскажите какие настройки учета затрат у вас установлены (раздел Главное — Учетная политика — раздел Учет затрат), сбросьте скрин.
Также сверить свои настройки можно в статье — Алгоритм настройки затрат для разных видов деятельности в 1С
2) Есть ли затраты которые нужно отражать только на производство полуфабриката (продукцию), а какие-то распределять на выпуск обоих позиций (21 и 43)?
3) Есть ли разделение по номенклатурным группам, как минимум Полуфабрикаты, Продукция?
не могу понять НЗП должен оставаться только на 20 счете ? Если в августе у нас еще нет готовой продукции , то на 21 счет по какой стоимости должны передать полуфабрикаты. Мой вопрос по учету в программе зависит от моего вопроса : Добрый день! Золотодобывающая организация в августе 2023 добыли первое золото. Рассчитываю НДПИ расчетным методом так как реализации золота в предшествующих периодах не было.
Возникает вопрос как правильно рассчитать налогооблагаемую базу для НДПИ. На 1 августа 2023 года на счете 20 есть НЗП в сумме 8 210 000 рублей , прямые расходы за август составили 3 250 000 руб. Добыто шлихового золота за август в кол-ве 1001,71 грамм. фактически добытое шлиховое золото было 30 августа это 470 грамм и 31 августа 531,77 грамм. Вопрос заключается как рассчитать налогооблагаемую базу по НДПИ в части прямых расходов, нужно ли включать НЗП или взять только прямые расходы августа? В ст. 340 НК РФ указано , что налогоплательщик применят тот порядок признания доходов и расходов , который он применяет для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, при расчете налога на прибыль за этот период прямые расходы августа и НЗП не попадут в расходы , так как нет еще выпуска готовой продукции т.е лигатурного золота и его реализации, но опять же в статье 340 НК РФ у заказано, что прямые расходы , произведенные налогоплательщиком в течении отчетного периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового периода. т,е. согласно данного пункта как я поняла распределение идет не на готовую продукцию, а именно шлиховое золото? и опять же ниже в сказано ,что Остаток НЗП определяется и оценивается с учетом особенностей ст. 319 НК РФ ( Под незавершенным производством (далее — НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке. Вроде из всего выше сказанного в нашем случае для расчетной стоимости НДПИ нужно учесть только косвенные расходы и внереализационные расходы августа? Подскажите правильно ли я рассуждаю.
Вот и возник вопрос как отразить в программе НЗП , я все таки склоняюсь к тому , что у меня все затраты 20 счета это НЗП , пока не будет лигатурного золото , которое нам изготовит завод из шлихового. Но опять же если налоговая запросит подтвердить облагаемую базу по НДПИ , то ОСВ 20 счета в августе закрывается и остатков нет , а все сумма с 20 счета переходит на счет 21 .
Организация добывает золото шлиховое, далее отправляем на завод (другой контрагент) для переработки в лигатурное золото, Лигатурное золото и будут готовым продуктом.
Я считаю , что все затраты 20 счета должны сформировать себестоимость готовой продукции , думаю , что если распределять если их распределять на 21 и 43 это будет противоречить кодексу если я не право поправите меня. Разделение по номенклатурным группам нет в программе , но я не против попробовать предложенную вами методику с 2 номенклатурными группами главное понять как это сработает.
Надежда, по поводу НДПИ
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Получается в момент производства шлихового золота у вас не появляется объект обложения НДПИ, а он возникает только в момент производства лигатурного золота (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.06.2021 N Ф02-2744/2021 по делу N А74-8431/2018).
Но тут я сомневаюсь, поэтому рекомендую уточнить этот момент в налоговой, т.к. есть и другое постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 04.10.2021 N Ф02-5592/2021 по делу N А58-4455/2020
Если определять в момент получения шлихового золота, то ваша база это счет 21.
База определяется исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых (шлихового золота), т.к. вы делаете из них полуфабрикаты, а не реализуете сразу (п. 2 ст. 338 НК РФ).
Если же нужно НДПИ начислять в момент производства лигатурного золота, то это уже будет от цен реализации, т.к. это конечный продукт, который реализуется.
«Я считаю , что все затраты 20 счета должны сформировать себестоимость готовой продукции , думаю , что если распределять если их распределять на 21 и 43 это будет противоречить кодексу если я не право поправите меня.»
Да, затраты все в конечном счете попадут на 43. Обычно 21 счет используется, когда нужна стоимость промежуточной обработки, например, могут полуфабрикат реализовать или он идет на производство нескольких продукций. В вашем случае вам нужно его выделить для передачи другому контрагенту. И чтобы правильно отразилась себестоимость полуфабрикатов и продукции в 1С их производство выделите на разные Номенклатурные группы. Подробнее про Номенклатурные группы можно почитать здесь — Справочник Номенклатурные группы в 1С .
НДПИ облагается добытое полезное ископаемое в том периоде в котором оно добыто. Согласно ст 340 НК РФ в случае отсутствия у налогоплательщика реализации добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет способ оценки, указанный в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи. да, я понимаю , что в конечном сченте попадут затраты на 43 счет, но только я хотела бы настроить в программе так , что бы из ОСВ было видно базу для налогообложения НДПИ.
Надежда, в таком случае предлагаю в базу брать как НЗП на конец месяца по счету 20 и остаток по счету 21, т.к. он будет в дальнейшем списан именно в производство лигатурного золота.
А в случае с налоговой предоставлять оба счета.
Оставлять затраты на счете 20, без выпуска 21 не рекомендую, т.к. через счет 21 вы отслеживаете передачу их на переработку (по этой схеме оформляете — Учет давальческой переработки и материалов в 1С 8.3: позиция давальца ).