Отражение суточных сверх нормы в 6-НДФЛ за 1 полугодие

Вопрос задал rk***@loginvest.biz

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, верное отражение суточных сверх нормы в отчете 6-НДФЛ за 1 полугодие.
Авансовый отчет утвержден в июне, дату получения дохода указала 30.06.2023, удержали НДФЛ с при выплате зарплаты в июле.
У меня получается сумма дохода попадает в строку 110, также НДФЛ исчисленный в строку 140, а НДФЛ удержанный по строке 160 уже попадет в отчет за 9 месяцев? Т.е. у меня будет разница в отчете за 1 полугодие между исчисленным налогом по строке 140 и удержанным по строке 160 на эту сумму НДФЛ?

Все комментарии (9)

  1. Добрый день!

    Датой фактического получения дохода в виде суточных (в том числе сверхнормативных) является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержать налог нужно из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
    В вашем случае верно дата получения дохода 30.06.2023.
    При этом дата удержания НДФЛ приходится на июль — ближайшую дату выплаты зарплаты.
    Поэтому, да, у вас в отчет за первое полугодие будет разница между стр.140 и стр.160 раздела 2 НДФЛ на сумму НДФЛ со сверхнормативных суточных.

  3. Пожалуйста! Хорошего Вам дня!

  4. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, в строке 170 мы не показываем этот налог как не удержанный?

  5. Добрый день!

    Да, показываете. В строке 170 показывается общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
    Подробнее можете посмотреть статью:
    КАК ЗАПОЛНИТЬ 6-НДФЛ В 2023 ГОДУ: РАЗБОР ПО СТРОКАМ И ЧАСТЫЕ ОШИБКИ

  6. Но на вашем сайте при ответе на данный вопрос другой эксперт пишет (https://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/otrazhenie-naturalnogo-dohoda-v-6-ndfl.html#), что в данной строке рекомендуют показывать не удержанные суммы только те, которые налоговый агент не сможет удержать до конца года, мы удержали этот НДФЛ из зарплаты за июль, также есть письмо ФНС на эту тему: Письмо ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994@, подтверждающее информацию другого эксперта, кроме того если дату заполнения отчета в 1С указать позже даты удержания, то строка 170 автоматически уже не заполняется и остается пустой. Просьба все-таки пояснить вашу позицию по поводу того, что этот НДФЛ нужно показывать.

  7. Да, действительно НДФЛ, который организация не удержала в текущем отчетном периоде, но точно удержит до конца года, можно не отражать в поле 170. Такой вывод можно сделать из письма ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994. Поэтому, приношу извинения, так как данный НДФЛ будет удержан до конца года, его не нужно отражать в строке 170.

  8. Хорошо, спасибо большое!

  9. Пожалуйста!

Комментарии закрыты.