Как заполнить 6-НДФЛ в 2023 году: разбор по строкам и частые ошибки

Последнее изменение: 19.02.2024

Источник: Письмо ФНС от 11.04.2023 N БС-4-11/4420@, информация ФНС

Информация для: агентов по НДФЛ

С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется обновленная форма 6-НДФЛ. Порядок ее заполнения закреплен в Приказе ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022). Налоговики рассказали, как заполнять разделы 6-НДФЛ за 1 квартал и следующие периоды.

Раздел 1

В этом разделе с 2023 года унифицированы сроки перечисления налога, а также переименована строка 020, в которой указывают НДФЛ к перечислению за последние 3 месяца отчетного периода.

Вместо полей 021 и 022, где ранее были сроки уплаты налога и его размер, появились четыре новых — 021- 024. Здесь указывают суммы исчисленного и удержанного НДФЛ к перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам отчетного квартала. Например, для 1 квартала 2023 года эти сроки заполняют так:

Поле Что отразить
021

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 1 по 22 января

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

022

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 23 января по 22 февраля

023

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащая перечислению за период с 23 февраля по 22 марта

В поле 024 вносится сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 по 31 декабря, перечисляемая не позднее последнего рабочего дня календарного года. В расчете 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется.

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 необходимо включить сумму зарплаты за декабрь 2022 года, выплаченную в январе 2023 года, а также исчисленный и удержанный с нее НДФЛ.

В расчете за каждый отчетный период отражается НДФЛ, подлежащий перечислению за последние три месяца этого периода:

Отчетный период Что отразить
1 квартал

Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 1 января по 22 марта

Полугодие

Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 марта по 22 июня

9 месяцев

Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 июня по 22 сентября

12 месяцев

Исчисленный и удержанный НДФЛ за период с 23 сентября по 31 декабря

Раздел 2

Раздел 2 формы 6-НДФЛ заполняется с начала налогового периода за соответствующий отчетный период — за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Здесь указывают обобщенный по всем физлицам начисленный и фактически полученный доход, а также исчисленный и удержанный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если в течение налогового (отчетного) периода выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 2 заполняют для каждой из них.

В Разделе 2 построчно указывают:

Поле Что отразить
100

Ставка налога, по которой исчислен НДФЛ

105

КБК

110

Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода

111

Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода

112

Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам

113

Обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по ГПД

115

Обобщенная по всем ВКС сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам и ГПД нарастающим итогом с начала налогового периода

120

Общее количество физлиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же человека количество физлиц не корректируют

121

Общее количество ВКС, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам и ГПД

130

Обобщенная по всем физлицам сумма вычетов нарастающим итогом с начала налогового периода

140

Обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода

141

Обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода

142

Обобщенная по всем ВКС сумма исчисленного НДФЛ по трудовым договорам и ГПД нарастающим итогом с начала налогового периода

150

Обобщенная по всем физлицам сумма фиксированных авансов, принимаемая в уменьшение исчисленного НДФЛ, с начала налогового периода

155

Сумма налога на прибыль с дивидендов, зачитываемая при расчете НДФЛ с доходов налогового резидента РФ, полученных от долевого участия в российской организации. Сумму налога на прибыль к зачету определяют в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ

160

Общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода

170

Общая сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода

180

Общая сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода

190

Общая сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом плательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода

Частые ошибки

ФНС обратила внимание на частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ:

  1. Неверное заполнение поля «Код по ОКТМО» в титульном листе. По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у организации есть «обособка» в другом муниципальном образовании, она заполняет отдельно расчет по головной организации и расчет по ОП.
  2. Некорректное заполнение/не заполнение строк:
  • в строках 021-023 Раздела 1 за 1 квартал 202 года отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта 2023, а нужно — за период с 1 января по 22 марта 2023, а также не отражен исчисленный и удержанный НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выплаченной в январе 2023;
  • строки 115, 121, 142 Раздела 2 заполняют только при наличии ВКС и выплат доходов в их пользу. При этом не каждый иностранный работник является высококвалифицированным специалистом. Статус ВКС определен Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ.

Чтобы проверить сданную отчетность и разобраться, как заполнить корректировку в случае ошибок – смотрите полный разбор 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 в записи эфира 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 в 1С.

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий