Переход с УСН на ОСНО

1. Добрый день!
   Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.

   Если исчисленный налог оказался меньше минимального либо получили убыток в периоде применения УСН (доходы минус расходы), надо уплатить минимальный налог.
   Может ли так быть, по БУ убыток, по УСН тоже убыток и есть минимальный налог?
   Убыток на УСН — платить ли минимальный налог?
   Даже если слетели с упрощенки до окончания календарного года, минимальный налог все равно уплачивается (Постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 N 169/13).
   Минимальный налог в расходах для целей налога на прибыль учесть не получится – такие расходы не приведены в ст. 346.25 НК РФ.

2. Добрый день!
   Минимальный налог в расходах для целей налогообложения на прибыль учесть конечно нельзя. Но по своей сути минимальный налог является авансовым платежом. Уплатив минимальный налог, как я понимаю, он в ИФНС зависает как уплата авансового платежа. Можем ли мы уплатив минимальный налог по результатам года работы на УСН за 2023год зачесть его в 2024году в счет других налогов.

   1. Минимальный налог уплачивается только по итогам года, он не является авансовым платежом.
      Авансовые платежи по УСН, которые заплатите в течение 2023 года, уменьшат минимальный налог по 2023 году.
      Если получится, что авансовых платежей заплатите больше, чем сумма минимального налога, у вас образуется положительное сальдо на ЕНС. Эту сумму можно зачесть в счет уплаты других налогов или вернуть:
      Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
      Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С
      Алгоритм зачета ЕНП при нехватке денег на уплату налогов и взносов в 1С
      .

3. Спасибо
   1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.