Выплаты по умершему сотруднику

Вопрос задал Татьяна С.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Добрый день!
17.06.23 у нас умер сотрудник.
1. 19.06.23 провела премию. В документа НДФЛ рассчитался.
2. 19.06.23 провела увольнение, где основание указала п. 6 ч. 1 ст. 83. Соответственно НДФЛ и страховые взносы не рассчитались.
3. Провела документ «Операции учета НДФЛ, где я со знаком минус указала сумму премии. (см.вложение)
4. Провела документ «Операции учета взносов». (см.вложение)

НО:
1. И правильно ли я понимаю, что Страх.взносы вообще не начисляются с доходов за весь месяц? Даже те, которые были начислены и выплачены до его смерти? Там был только аванс.
2. В расчетном листке все равно отражается НДФЛ с премии (+ НДФЛ с аванса, выданный 15.06.23). Хотя НДФЛ с премии не должен рассчитываться.
3. В документе Начисление заработной платы на вкладке НДФЛ сумма стоит с минусом. (см.вложение).

Может указала неверные даты в операциях по учету НДФЛ и взносов?

Все комментарии (13)

  2. И еще вопрос:
    В записке расчет:
    начислено: 157 088,14 (оклад+ премия)
    41 248,76 (компенсация)
    удержано: 43 475,86 (аванс, выданный 15.06.23)
    Но в аванс был удержан НДФЛ. Этот НДФЛ будет отражен в 6-НДФЛ в обычном порядке?

  3. Добрый день!

    Не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ при выплате заработной платы умершего работника членам его семьи или иждивенцам (п. 6 ч. 1 ст. 83, ст. 141 ТК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3420, от 17.09.2018 N 03-04-05/66356, от 06.10.2016 N 03-04-05/58142).

    Поскольку на момент выплаты аванса (15 июня) сотрудник был жив, исчисленный и удержанный НДФЛ с аванса необходимо перечислить в бюджет и отразить в 6-НДФЛ в обычном порядке.

    НДФЛ с премии не должен рассчитываться, т.к. она начислена после смерти сотрудника. Попробуйте перепровести документ на премию после увольнения сотрудника в связи со смертью (НДФЛ с премии по сотруднику должен быть нулевой).

    С сумм, которые выплачиваются родственникам после смерти работника, НДФЛ удерживать и платить в бюджет не нужно.

    Если зарплата начислена после даты смерти сотрудника, но выплачена родственникам умершего, то эти выплаты не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, т.к. отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 N 03-15-06/24374).

    Если зарплата начислена до даты смерти сотрудника, но получена родственниками умершего, то эти выплаты облагаются страховыми взносами, поскольку они начислены в рамках трудовых отношений в период, когда сотрудник был застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).

    Более подробно можете прочитать о вашем вопросе в статье на нашем сайте: ВЫПЛАТЫ УМЕРШЕМУ СОТРУДНИКУ И ОБЛОЖЕНИЕ ИХ НДФЛ И ВЗНОСАМИ

  4. Марина, по вашему совету после проведения документа Увольнение, перепровела премию. Точнее удалила и по новому сформировала документ Премия. Но к сожалению, НДФЛ так и рассчитывается.
    В документа премия, я провалилась в НДФЛ и вручную обнулила. Поставила 0. См.вложение.
    Можно ли так сделать и какие негативные последствия могут быть?

  5. Приложение

    Здравствуйте!

    Для того чтобы убрать премию из облагаемого дохода можно создать документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ убрать доход по премии. Для этого сумму премии нужно показать с «минусом». В этом случае доход по премии не будет попадать в отчет 6-НДФЛ и он сформируется правильно.

  6. Я сформировала Перенос данных, но ничего не изменилось. НДФЛ так и отражается в расчетном листке.

  7. Приложение

    Дело в том, что в самом виде начислении премии стоит код дохода НДФЛ 2002, что приводит к расчету 13% налога
    Однако, у организации — налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов (выплат), причитающихся к получению, но не полученных работником ко дню смерти, выплачиваемых его наследникам.
    Так как доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, освобождаются от обложения НДФЛ, оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Следовательно, заработная плата, выплаченная родственникам умершего сотрудника, не отражается в справке 2-НДФЛ.
    Поэтому есть еще вариант, создать специально Начисление и на вкладке Налоги, взносы, бухучет настроить: НДФЛ — не облагается. И провести выплату премии этим начислением.

  8. Хорошо. Попробую так провести.

  9. Я тоже думаю, что это хороший вариант в данном случае. Напишите мне, что у вас получится.

  10. Обязательно напишу

  11. Добрый день, Марина!
    Я создала новое начисление. Указала, что не облагается НДФЛ и Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. См.вложение.
    НДФЛ и страховые взносы не рассчитались. В расчетном листке все отразилось верно. НДФЛ отразился только с аванса.

  12. Спасибо за оперативные ответы!

  13. Пожалуйста, рада была помочь!

Комментарии закрыты.