Добрый день!
17.06.23 у нас умер сотрудник.
1. 19.06.23 провела премию. В документа НДФЛ рассчитался.
2. 19.06.23 провела увольнение, где основание указала п. 6 ч. 1 ст. 83. Соответственно НДФЛ и страховые взносы не рассчитались.
3. Провела документ «Операции учета НДФЛ, где я со знаком минус указала сумму премии. (см.вложение)
4. Провела документ «Операции учета взносов». (см.вложение)
НО:
1. И правильно ли я понимаю, что Страх.взносы вообще не начисляются с доходов за весь месяц? Даже те, которые были начислены и выплачены до его смерти? Там был только аванс.
2. В расчетном листке все равно отражается НДФЛ с премии (+ НДФЛ с аванса, выданный 15.06.23). Хотя НДФЛ с премии не должен рассчитываться.
3. В документе Начисление заработной платы на вкладке НДФЛ сумма стоит с минусом. (см.вложение).
Может указала неверные даты в операциях по учету НДФЛ и взносов?
И еще вопрос:
В записке расчет:
начислено: 157 088,14 (оклад+ премия)
41 248,76 (компенсация)
удержано: 43 475,86 (аванс, выданный 15.06.23)
Но в аванс был удержан НДФЛ. Этот НДФЛ будет отражен в 6-НДФЛ в обычном порядке?
Добрый день!
Не нужно удерживать и уплачивать НДФЛ при выплате заработной платы умершего работника членам его семьи или иждивенцам (п. 6 ч. 1 ст. 83, ст. 141 ТК РФ, пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3420, от 17.09.2018 N 03-04-05/66356, от 06.10.2016 N 03-04-05/58142).
Поскольку на момент выплаты аванса (15 июня) сотрудник был жив, исчисленный и удержанный НДФЛ с аванса необходимо перечислить в бюджет и отразить в 6-НДФЛ в обычном порядке.
НДФЛ с премии не должен рассчитываться, т.к. она начислена после смерти сотрудника. Попробуйте перепровести документ на премию после увольнения сотрудника в связи со смертью (НДФЛ с премии по сотруднику должен быть нулевой).
С сумм, которые выплачиваются родственникам после смерти работника, НДФЛ удерживать и платить в бюджет не нужно.
Если зарплата начислена после даты смерти сотрудника, но выплачена родственникам умершего, то эти выплаты не облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, т.к. отсутствует застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина России от 24.04.2017 N 03-15-06/24374).
Если зарплата начислена до даты смерти сотрудника, но получена родственниками умершего, то эти выплаты облагаются страховыми взносами, поскольку они начислены в рамках трудовых отношений в период, когда сотрудник был застрахованным лицом (ст. 141 ТК РФ, Письмо Минфина России от 22.08.2017 N 03-15-07/53912 направлено Письмом ФНС России от 01.09.2017 N БС-4-11/17463).
Более подробно можете прочитать о вашем вопросе в статье на нашем сайте: ВЫПЛАТЫ УМЕРШЕМУ СОТРУДНИКУ И ОБЛОЖЕНИЕ ИХ НДФЛ И ВЗНОСАМИ
Марина, по вашему совету после проведения документа Увольнение, перепровела премию. Точнее удалила и по новому сформировала документ Премия. Но к сожалению, НДФЛ так и рассчитывается.
В документа премия, я провалилась в НДФЛ и вручную обнулила. Поставила 0. См.вложение.
Можно ли так сделать и какие негативные последствия могут быть?
Здравствуйте!
Для того чтобы убрать премию из облагаемого дохода можно создать документ Перенос данных (Администрирование – Переносы данных) и по регистру накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ убрать доход по премии. Для этого сумму премии нужно показать с «минусом». В этом случае доход по премии не будет попадать в отчет 6-НДФЛ и он сформируется правильно.
Я сформировала Перенос данных, но ничего не изменилось. НДФЛ так и отражается в расчетном листке.
Дело в том, что в самом виде начислении премии стоит код дохода НДФЛ 2002, что приводит к расчету 13% налога
Однако, у организации — налогового агента отсутствуют основания для удержания НДФЛ с доходов (выплат), причитающихся к получению, но не полученных работником ко дню смерти, выплачиваемых его наследникам.
Так как доходы, поименованные в ст. 217 НК РФ, освобождаются от обложения НДФЛ, оснований для отражения указанных доходов в справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Следовательно, заработная плата, выплаченная родственникам умершего сотрудника, не отражается в справке 2-НДФЛ.
Поэтому есть еще вариант, создать специально Начисление и на вкладке Налоги, взносы, бухучет настроить: НДФЛ — не облагается. И провести выплату премии этим начислением.
Хорошо. Попробую так провести.
Я тоже думаю, что это хороший вариант в данном случае. Напишите мне, что у вас получится.
Обязательно напишу
Добрый день, Марина!
Я создала новое начисление. Указала, что не облагается НДФЛ и Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. См.вложение.
НДФЛ и страховые взносы не рассчитались. В расчетном листке все отразилось верно. НДФЛ отразился только с аванса.
Спасибо за оперативные ответы!
Пожалуйста, рада была помочь!