Проводки по ДМС, когда расходы учитываются и не учитываются при расчете налога на прибыль в 1С

Вопрос задал Татьяна С. (Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день.
ОСНО (только услуги) 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1709)
Подскажите, как провести ДМС в НУ и БУ
Дата договора ДМС 16.12.2023. Действует с 01.01.2023 — 31.12.2023
10 сотрудников и 6 детей.
В 1 полугодии, 1 сотрудник (+ 1 ребенок) удален в связи с увольнением.
Платеж по договору разбит на 2 части. Первая оплата была 23.12.2023г. (за первое полугодие).

1. Какие проводки и особенности учета, если мы НЕ УЧИТЫВАЕМ эти расходы?
в т.ч. уволенный сотрудник (+ ребенок)
2. Какие проводки и особенности учета, если мы УЧИТЫВАЕМ эти расходы?
в т.ч. уволенный сотрудник (+ ребенок)
Как проверить нормирование расходов, контрольные соотношения?
Расходы на оплату труда — укладываемся в 6%
Спасибо)

Все комментарии (1)

  1. Добрый день!

    Общий алгоритм отражения такой:

    Д 76.09 К 51 – оплата страховщику, документ Списание с расчетного счета, вид операции Прочее списание.
    Д 76.01.9 К 76.09 – учтена страховая премия (отдельно по сотрудникам), документ Операция, введенная вручную.

    Настройки элемента РБП (отдельный по каждому сотруднику):
    — Вид для НУ — Страхование на оплату медицинских расходов,
    — Статьи затрат – ДМС (создайте, если нет), где Вид расхода — Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов.

    Д 26 К 76.01.9 – отражены расходы на сч. 26, процедура Закрытие месяца, регламентная операция Списание расходов будущих периодов.

    Д 90.08.1 К 26 – списание по БУ в полной сумме, в НУ – в пределах норм, процедура Закрытие месяца, регламентная операция Закрытие счетов 20, 23, 25, 25.

    Д 84.02 К 26 – в декабре затраты сверх норм автоматически отражаются в составе убытков, не учитываемых в НУ, на следующий год не переносятся — регламентная операция по списанию расходов сверх ограничений, установленных гл. 25 при Закрытии месяца.

    Расходы на ДМС «не работникам» не учитываются для налога на прибыль, т.к. не соответствуют требованиям п. 16 ст. 255 НК РФ (письмо Минфина РФ от 13.10.2017 № 03-03-06/1/67067), поэтому могут быть списаны на непринимаемые расходы единовременно.

    По уволенным работникам учитывайте так

    Как учесть сумму ДМС по уволенному сотруднику в 1С?

    Нормированные расходы по страхованию работников в 1С
    .

Комментарии закрыты.