Добрый день! До 01.01.2023 года налоговый агент удерживал НДФЛ в последний день месяца, поскольку датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признавался последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности согласно трудовому договору.
Начиная с 01.01.2023 датой получения дохода, в том числе заработной платы, признается день фактической выплаты дохода, либо перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
Таким образом, датой фактического получения доходов от трудовой деятельности будет считаться день выплаты работнику, а не последний рабочий день месяца, за который начислен доход. То есть НДФЛ должен удерживаться с заработной платы и за первую и за вторую половину месяца.
ВОПРОС: Подскажите, пожалуйста, если у сотрудника до момента выплаты заработной платы было произведено удержание (например, остаток подотчетной суммы), которое превышает сумму выплаты, то какой датой в этом случае должен быть указан Удержанный НДФЛ? Выплаты же фактической не было? Хотя если бы не удержание по заявлению, то выплата была бы.
Как в таком случае корректно отразить в регистрах движение НДФЛ?
Приложение
Здравсвуйте!
При описанных Вами условиях, датой регистрации такого дохода будет дата выплаты зарплаты.
Прикалываю публикацию: Удержание НДФЛ, если не осталось сумм к выплате в зарплату .
При начислении за месяц был исчислен доход. Так же был исчислен ндфл с этого дохода, который должен быть удержан. Смоделировала ситуацию на релизе 3.1.25.40. Проблема заключается в том, что при кнопке Подбор сотрудник будет попадать в ведомость, ндфл не отразится (не подтянется) автоматически. Рекомендую в таком случае указать вручную удержанный ндфл. Это можно сделать в основной ведомости на выплату после выгрузке данных в банк или в «технической ведомости», как описано в публикации. Если мы сейчас не укажем удержанный ндфл вручную, в последующих месяцах эта не исправится ситуация автоматически. Проверить учет удержанного ндфл можно в отчете Анализ ндфл по документам — основания (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Нам важно, чтобы исчисленный ндфл был равен удержанному. Прикладываю скриншоты. Со своей стороны написала на линию консультации v8@1c.ru об этом. Но ответ может быть не быстрым.
Добрый день, Мила! Спасибо Вам огромное за разъяснение! Так же и думала, но немного сомневалась!
Рада была Вам помочь! До новый вопросов:)