Как заполнить Отчет об изменениях капитала при выходе участника и выкупе его доли

1. Добрый день, Татьяна!
   В проводках
   Дт 81.09 Кт 75.02
   Дт.75.02 Кт 91.01
   разница в 10 млн. руб. Здесь нет ошибки?

2. 10 млн было выплачено сотруднику при выходе из ООО

   1. Спасибо за уточнение.
      Вижу, у вас упрощенная отчетность, форма ОИК не предполагает добавление строк. Поэтому в 1 разделе выделить корректировки в связи с изменением учетной политики в связи с переходом на новые стандарты с 2022 года, не получится.
      Но так как были другие изменения, ОИК предлагаю все-таки заполнить.
      В стр. 3225 графа Собственные акции, выкупленные у акционеров заполните (32288).
      Сумму корректировки 1162 руб. сложите с суммой чистой прибыли в стр. 3211 и 3200, иначе итоговая сумма в стр. 3200 Нераспределенная прибыль и Итого не сойдутся со строками 3400, 3500, 3401, 3501 На 31 декабря 2021 Раздела 2 ОИК. Также КС не сойдутся.
      В письменных пояснениях раскройте сумму в стр. 3211 и 3200, показав сумму чистой прибыли за 2021 год без корректировки и сумму корректировки и ее причину.

      1. Сделала, но контрольные соотношения не идут.

         1. Пришлите, пожалуйста, Раздел 1 ОИК полностью, как он заполнен сейчас

            1. Доброе утро, Лариса! У нас рабочий день до 17ч, поэтому я Вам вчера не ответила. Я кое что исправила и вот последние результаты проверки. Я вам писала ранее, что директор выкупил долю в 2022г. , это наверное тоже нужно отразить в отчете, что бы заполнить строку 3300 гр.2?

               1. Добрый день, Татьяна!
                  Вам необходимо вручную добавить сумму 32888 тыс. руб. в стр. 3300. А по КС 39.2, видимо, есть еще сумма к расшифровке — 39 тыс. руб. к увеличению капитала. Проверьте, пожалуйста.
                  На выкупленную директором долю по номинальной стоимости, возможно, стоит уменьшить строки 3225, 3220, 3200, 3300, раскрыв в пояснительной записке отдельно уменьшение капитала и выкуп доли.

3. Проводки по выкупу доли были в 2022г., как же вносить эти суммы в 2021год?

   1. Благодарю за уточнение. Если выкуп состоялся в 2022, то, конечно, в 2021 году ничего менять не надо. Сумму перевода доли на директора раскройте в пояснительной записке, так как добавить строку в упрощенную форму ОИК не получится, а строка 3314 «дополнительный выпуск акций», на мой взгляд, не очень подходит.
      Уточните, пожалуйста, а стр. 1300 баланса и 3300 графа Итого за 2022 год у вас совпали?

4. строки 1300 и 3300 сошлись, но по сч. 84.01 я нашла расшифровку (прилагаю) на 39тыс. и что с этим делать? Это вообще правильная операция с земельным участком?
   1. Приложение № 1

      

      Земельные участки — неамортизируемые объекты (п. 28 ФСБУ 6/2020).
      Проверьте, пожалуйста, регистр накопления Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет) по нему. Какой признак там стоит: «Да» или «Нет»? Для проверки можно воспользоваться Универсальным отчетом (Отчеты — Универсальный отчет), рис. или посмотреть регистр через функции технического специалиста Должен быть «Нет».

      Если амортизация начислялась в прошлых периодах, — это ошибка. Порядок исправления ошибок зависит от ее существенности и вашего права на применение упрощенных способов бухучета. Судя по формам бухотчетности, которые вы применяете, право на упрощенные способы вы имеете. В этом случае ошибку можно исправить перспективно в году обнаружения. В данном случае, я бы исправила в 2022 году в корреспонденции со счетом 91 (абз. 6 п. 9, п. 14 ПБУ 22/2010). Нераспределенная прибыль будет скорректирована и балансе, и в ОИК и чистая прибыль в ОФР автоматически.

      Проводка по корректировке амортизации, начисленная Операцией также ошибочная. Ее следует сторнировать. Это ручная операция?

      1. Лариса, огромное спасибо Вам за помощь! Все так понятно и подробно объяснили.

         1

5. Доброе утро, Лариса! Хочу поделится, что у меня получилось. Так как стр.3300 гр.2 должна быть равна стр. 1320 гр.4 баланса по контрольным соотношениям, это собственные акции выкупленные у акционеров на 2022г. у меня эта графа пустая, поэтому мне пришлось заполнить стр.3328 гр.2, чтобы стр.330 гр.2 была пустая, и все получилось. Не знаю, правильно это или нет, но по другому контрольные соотношения не выполняются.

   1. Татьяна, благодарю за то, что делитесь, за доверие!
      В группе строк Уменьшение капитала суммы должны быть с минусом. Может быть логичнее разместить данную сумму в стр. 3317?

6. Лариса, прислушаюсь к вашему мнению, исправлю. Всего Вам доброго, еще раз спасибо за помощь. Успехов Вам в работе.

   1

Комментарии закрыты.