Добрый день.В 2021 году нам были оказаны услуги и предоставлены документы,но оплаты не было.Поэтому в расходы данные суммы не попали.В 2022 году по согласование сторон сумма по услугам прошлого года была изменена в меньшую сторону.И в 2022 году контрагент прислал корректировочный акт выполненных работ.После проведения корректировки программа провела его по проводке Д91.01 К 60. По КУДИР все расходы попали по оплате,так как оплатили уже в этом году (2022) и сумму с учетом корректировки. Как в БУ в 1 с бухгалтерия сделать,чтобы эта корректировка отражалась минуя счет 91.01,в противном случае я должна включить в кудир и заплатить налог.
Все комментарии (4)
Комментарии закрыты.
Приложение
Здравствуйте!
1. Налоговый учет
Расходы по УСН признаются по факту их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
В 2021 году было поступление не оплаченных услуг в первоначальной сумме (например, 5000 руб.). В расходах по УСН за 2021 не учитываются.
В 2022 корректировка отражена документом: Покупки – Корректировка поступления (например, уменьшили сумму услуг на 1000 руб., стало 4000 руб.)
Проводка: Дт 60.01 Кт 91.01 – 1000
Услуги оплачены в 2022 в сумме с учетом уменьшения (в нашем примере 4000 руб.), значит в расходах по УСН признается сумма 4000 руб. Запись в КУДиР формируется документом Списание с расчетного счета (иным документом, подтверждающим оплату услуг).
2. Бухгалтерский учет
Ошибки прошлых периодов в бухучете исправляются с учетом уровня существенности.
Если данная ошибка по УП не существенна или организация имеет право на на упрощенный бухучет и бухотчетность, исправить ошибку можно текущим периодом через счет 91 (п. 9, 14 ПБУ 22/2010).
В документе Корректировка поступления данная ошибка исправлена как несущественная: на счете 91.01 статья прочих доходов и расходов: Исправительные записи по операциям прошлых лет.
Скриншоты прилагаются.
3. В случае, если не хотите принимать данный расход в НУ, нужно в документе поступления в графе Расходы УСН выбрать Не принимаются.
В 1С:БП для отслеживания условий признания расходов по УСН предназначен Регистр накопления Расходы при УСН. Статусы оплаты расходов УСН
Подробно по теме:
Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах в 1С
Корректировка поступления в 1С 8.3
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете
.
Добрый день.Т.е получается,что в НУ в расходе учитывается уже верная сумма.В БУ в 2021 учлась сумма 5000,00,а в 2022 в БУ мы ее корректируем и разница 1000,00 включается в доход,но только в БУ. Так?
Да, верно, но при условии, что сумма корректировки несущественна по УП в БУ Существенность ошибки
.
Добрый день.Спасибо большое