Здравствуйте! 1 с бухгалтерия версия 8.3.18.1957. ООО на общей системе и ПБУ 18 балансовым методом без учета разниц.
Подскажите пожалуйста, в июле 2018 года было приобретено ОС (стиральная машина), без НДС, срок амортизации 36 месяцев. Амортизация учитывалась только по бухгалтерскому учету. По налоговому учету стоимость не включалась в расходы.
Машина в ноябре 21 года сломалась, но просто стояла мертвым грузом. В 2022 году в августе заключили договор с организацией на составление акта о невозможности дальнейшего использования. И с еще одной на утилизацию. Как списать это ОС если оно числилось только по БУ. Так же через документ списание ОС ? Счет так же 91.02, но в графе «Прочие доходы и расходы: Ликвидация ОС» снимается галочка «Принимается к НУ»? Верно? Спасибо!
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Да, совершенно верно.
Оформите документ Списание ОС в разделе ОС и НМА.
Счет 91.02
статья Прочие доходы и расходы: Ликвидация основных средств (снимите флажок Принимается к НУ)
Подробнее в материале
Списание ОС и учет материалов, извлеченных в результате ликвидации в 1С
.
Подскажите есть ли разница по списанию ОС полностью самортизированного ОС? То есть остаточная стоимость которого равна нулю, при операциях по списанию такого ОС проводка по списанию остаточной стоимости Дт 91-2 Кт 01-9 должна наверное отсутствовать, а у меня она есть. Это норма?
Да, разница есть.
В БУ не бывает ситуации, когда ОС полностью самортизировано. СПИ необходимо пересматривать на конец каждого года или при возникновении новых обстоятельств (п. 37 ФСБУ 6/2020).
В БУ при переходе на ФСБУ 6 на дату 01.01.2022 (перспективный переход) не пригодное к дальнейшей эксплуатации ОС нужно списать с бухучета через счет 91, если
— стоимость меньше лимита в УП
— не амортизируется в НУ
документом Перевод ОС в малоценное оборудование (вводится после процедуры Закрытия месяца за декабрь 2021)
Проводки:
Дт 01.09 Кт 01.01 — первоначальная стоимость
Дт 02.01 Кт 01.09 — амортизация
Дт МЦ.04 — актив отражен «за балансом»
С забалансового учета можно списать актив документом Операция, введенная вручную Кт МЦ.04.
В налоговом учете (НУ) никаких изменений делать не нужно.
Переклассификация активов: разбор ОС по категориям на 31.12.2021
Перспективный переход на ФСБУ 6/2020: ОС, несущественные по стоимости, полностью самортизированные в бухгалтерском и налоговом учете
.
Спасибо! То есть сломанную не пригодную к эксплуатации, еще и полностью уже самортизированную, стиральную машину (ОС), амортизация по которому не учитывалась в расходах по Налогу на Прибыль, я делаю документом «Списание ОС» через 91 счет? Но у меня из двух пунктов только один совпадает «Не амортизируется в НУ», а по первому «стоимость выше лимита» (124 т.р. первоначальная). Все равно этим документом? На 01.01.2022 я иные ОС самортизированные и стоимостью ниже лимита уже перенесла документом » Перевод ОС в МО». А вот с не пригодным для эксплуатации не совсем могу понять, как его в программе провести. Заранее спасибо!
Даже, если стоимость больше лимита, но ОС не отвечает критериям ОС — подлежит исключению из состава ОС(п. 4 ФСБУ 6/2020).
Не пригодные ОС к дальнейшей эксплуатации: физический/моральный износ, истечение нормативно допустимых сроков (п. 40 ФСБУ 6/2020) – списать с баланса документом Списание ОС.
Переклассификация активов: разбор ОС по категориям на 31.12.2021
.