Остаток на 01.01. 2023 по ЕНС в части налога на прибыль и авансы за 1 квартал к уплате при наличии переплаты

1. Здравствуйте!

   По переплате налога на прибыль в региональный бюджет есть своя специфика. В 1С вариант отражения зависит от такого, какая у вас ситуация и что выберите.

   Сумма переплаты региональной части налога на прибыль:

   • в сальдо ЕНС не входит, если на нем нет отрицательного остатка;
   • при возникновении отрицательного сальдо по ЕНС он будет погашаться в том числе за счет этой переплаты.

   Автоматически переплата по региональной части налога на прибыль включается в документ Перенос переплат по налогам и взносам и в сальдо ЕНС в программе.

   Возможны варианты учета в программе этой переплаты в зависимости от планов на нее:

   • переплату планируется длительно зачитывать в счет будущих платежей этого же вида — удалите строку по налогу на прибыль в РБ. По мере зачета переплаты необходимо вручную отражать движение по регистрам ЕНС и счету 68.90 через Операция по ЕНС: Корректировка счета – Пополнение;
   • переплату планируется зачесть в счет других налогов или высока вероятность образования отрицательного сальдо по ЕНС, а также если вся переплата по НП РБ закроется по итогам 1 кв. 2023:
     • оставьте строку по налогу на прибыль в РБ, как сформировал помощник в операциях по переносу задолженности и переплаты — остатки войдут в сальдо и по регистрам ЕНС, и по счетам БУ, и переплата будет распределяться по общим правилам;
     • оставьте строку по переносу переплаты как сформировал помощник в документе Перенос переплат по налогам и взносам, а в документе с видом Налоги (начисление) в графе Отражение в учете укажите Только ЕНС — только отражение в регистрах ЕНС. Тогда распределение переплаты будет происходить автоматически по регистрам, в соответствии с ним проводки по переносу переплаты на счет 68.90 нужно делать вручную через Операция, введенная вручную. Не придется контролировать регистры по ЕНС, а по счету 68.04 будет реальная картина расчетов с бюджетом по НП РБ.

   Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

   Материалы по ЕНС и ЕНП здесь.

2. По вопросам.

   Поняла, что при наличии переплаты по НП не надо переносить переплату по НП в региональный бюджет (РБ).

   Это по ситуации — см. пояснения выше. Можно переносить, а можно не переносить. И переносить тогда при каждом зачете.

   Я не пойму, какую сумму нужно переносить по НП в федеральный бюджет (ФБ) на ЕНС 01.01.2023 при наличии переплаты по этому налогу.

   Переплата в ФБ НП — это обычная переплата с учетом начислений 4 кв. Если с их учетом есть свободные деньги, то эту сумму переносите, как переплату на ЕНС.

   Почему нужно переносить сумму на 01.12.22, а не на 31.12.22?

   Начисления смотрим без учета декабря или 4 кв т.к. на 01.01.23 по ним еще срок платежа не наступил и это не долги в целях ЕНС. А переплата будет переплатой только с учетом всех начислений за год. Об этом подробнее здесь
   Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

   У нас переплата, начиная со 2 кв 2022г, поэтому мы пока не платим ни доплату, ни авансовые платежи, указанные в Декларации за 9 мес 2022 и в Декларации за 2022г. В ОСВ за 4 кв только ежемесячные начисления НП. Реальная переплата на 01.01.2023 по НП в ФБ — 1,2 млн. Если перенести сальдо на 01.12.2022, как сверяться тогда с ЕСН? У налоговиков же перенесено на ЕСН 1,2 млн, а у меня в программе 580 тыс. руб.

   Переносите переплату с учетом всех начислений за 2022. Сверяться будете после того, как завершат перенос данных на ЕНС по такому алгоритму
   Как работать с ЕНС в Личном кабинете на сайте ФНС с 2023 года
   Если что-то не так перенесено, всегда сможете поправить или прямо в Помощнике перехода на ЕНС или через специальные документы т.е. это не проблема
   Операции по ЕНС в 1С
   Декларация по налогу на прибыль за 2022 в 1С

   Если даже переплата по НП, но в декларации за 9 мес в графах 330 и 340 есть авансовые платежи, то нужно ежемесячно проводить Операцию по ЕНС с видом Налоги (начисления). Хорошо, согласна. Но тогда, если мы их не платим, у нас переплата, не должно быть расхода по Регистру Расчеты по налогам на ЕСН, верно? Но Программа регламентной операцией Зачет аванса по ЕСН делает расход по этим авансовым суммам. Почему?

   Операция по ЕНС делает проводку Д 68.90 К 68.04.1 и движения по Расчеты по налогам на едином налоговом счете — Приход.
   Потом в Закрытии месяца при проведении рег. операции Зачет аванса по единому налоговому счету — свободные деньги на ЕНС т.е. переплата зачтется в счет всех платежей по сроку уплаты в конкретном месяце.
   Будет движение по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете (здесь по сути учет начислений) — Расход и Расчеты по ЕНС (здесь по сути учет денег) — Расход. Т.е. переплата пойдет на конкретный налоговый долг по сроку платежа.

   При ежемесячных авансах по налогу на прибыль, они начисляются В Операции по ЕНС автоматически через Главное — Задачи организации.
   Проводка Д 68.04.1 К 68.90, потом оплата Д 68.90 К 51.
   И далее будут учтены уже в начислениях общих по результату квартала с учетом всех начислений в Закрытии месяца за каждый месяц Д 99 К 68.04.1.

   Если налог на прибыль с дивидендов, уплаченных иностранной организации в феврале, был уплачен в составе ЕНП также в феврале, хотя срок уплаты до 28 марта (и Уведомление в ИФНС отправлено 27 февраля), правильно ли вручную внести этот налог в Регламентную операцию Зачет аванса по ЕСН в феврале?

   Необходимо подать Уведомление об исчисленных суммах налогов и в нем указать верный отчетный период — по законодательству. Раньше подать Уведомление можно, но оно должно быть заполнено правильно.
   Рег. операция Зачет аванса по единому налоговому счету учтет в этом случае все отработает, как надо.
   На сколько понимаю, по вашему случаю надо указать Дата документа 27.02.2023 и Отчетный период — Февраль 2023. Тогда в регистре Расчеты по налогу на едином налоговом счете будет Срок уплаты 28.03.2023. И в марте оплата закроется по сроку платежа в рег. операции Зачет аванса по единому налоговому счету. В феврале что-либо отражать оснований нет. Платеж в феврале — это просто какая-то безликая оплата на ЕНС. Пополнили электронный кошелек на будущее.

3. Правильно я поняла, что на 01.01.2023 мне нужно перенести сумму согласно ОСВ по НП в ФБ 405700?

   1. Надо перенести сумму реальной переплаты по счету 68.04.1 с учетом начислений 4 кв 2022.
      Ее можно и по ОСВ определить
      Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
      .

4. Не пойму несоответствие : с одной стороны пишете: «Переносите переплату с учетом всех начислений за 2022», с другой: «Начисления смотрим без учета декабря или 4 кв т.к. на 01.01.23 по ним еще срок платежа не наступил» . Я правильно понимаю , что последнее утверждение не относится к налогу на прибыль? Мы же авансы по НП за декабрь платим в декабре.

   1

   1. Это две разные категории — смотря, что у вас в учете по конкретному налогу/взносу — переплата или задолженность. Подробно здесь
      Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С
      —
      По вашей ситуации уточните, пожалуйста.
      Организация по налогу на прибыль уплачивает ежемесячные и квартальные платежи.
      На 31.12.22 в учете в части налога на прибыль, какая конкретно ситуация.
      Начисление за 2022 выполнено полностью. Все платежи внесены в полном объеме и в срок.
      При этом, по итогам года переплата в бюджет по РБ и ФБ в части налога на прибыль, за какой квартал/месяц?

5. Организация уплачивает ежемесячные авансы. На 31.12.2022 в учете в части налога на прибыль — переплата , даже с учетом начислений НП за 4 кв. Переплата образовалась после сдачи Декларации за полугодие 2022г. Закроется переплата скорее всего
   Декларацией за 1 кв 2023г

6. Елена, добрый день!
   Насколько я поняла из диалога, сейчас остался 1 вопрос — какую сумму переносить на ЕНС по налогу на прибыль в ФБ на 01.01.2023?
   Учитывая, что организация уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансы исходя из расчетной прибыли, хочу составить пример, основываясь на ваших сведениях. Но не вся информация предоставлена, поэтому недостающие данные будут условными.
   Допустим, по результатам 9 мес. прибыль по сравнению с 1 полугодием уменьшилась, поэтому возникла сумма к уменьшению и переплата в ФБ 1,2 млн. руб.
   Авансов на 4 кв. 2022 и 1 кв. 2023 нет.
   В 4 квартале получена прибыль:
   октябрь -100 тыс. руб.
   ноябрь — 100 тыс. руб.
   декабрь — 100 тыс. руб.
   в т.ч. ФБ — 75 тыс. руб.
   При переходе на ЕНС с помощью помощника вам нужно перенести переплату в размере 1,2 млн. руб. Несмотря на то, что помощник переносит переплату за вычетом начисленного налога за октябрь-ноябрь, вам нужно исправить сумму вручную, так как у вас ежеквартальная отчетность, а не ежемесячная.
   28.03.2023 (срок уплаты налога на прибыль за 2022) создайте Операцию по ЕНС и перенесите налог на прибыль за 4 квартал (в т.ч. в ФБ — 75 тыс. руб.) в совокупную обязанность. В регистре Расчеты по налогам на ЕНС будет сделана запись с видом Приход.
   Так как у вас переплата уже числится на счете 68.90 и регистре Расчеты по единому налоговому счету также с видом движения Приход (сформирована Помощником), то в этой части ничего делать не надо.
   При закрытии марта 2023 регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету переплата на ЕНС и совокупная обязанность зачтутся и будут созданы записи в указанных выше регистрах с видом Расход.
   Если бы вы уплачивали авансовые платежи в течение 1 квартала, то по ним также нужно было бы создавать документ Операция по ЕНС на дату срока платежа. Механизм зачета — то же.
   Напишите, пожалуйста, на все ли вопросы мы ответили?

Комментарии закрыты.