Зачет переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет за 2022 в счет платежей 2023 при ЕНС в 1С

Вопрос задал Анна К.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Здравствуйте !
По налогу на прибыль в региональный бюджет на начало 2023 год есть переплата, которая перекрывает авансовые платежи за 1 квартал 2023 года. Поясните, пожалуйста, каким образом, будет происходить зачет такой переплаты в связи с переходом на ЕНС? Нужно ли писать какое-то заявление на переброску такой переплаты на общий ЕНС? Или средства спишутся автоматически с переплаты по региональной прибыли?
В случае доплаты региональной прибыли, реквизиты использовать ЕНС или отдельно указывать КБК как и раньше? С этого года мы платим на общий счет ЕНС.

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Если сальдо ЕНС положительное, то переплата в РБ по налогу на прибыль зарезервирована именно под этот платеж. И зачитывается автоматически по сроку платежа без каких-либо действий со стороны налогоплательщика. Подробнее

    Начало работы с ЕНП и ввод остатка по ЕНС в 1С

    Про зарезервированные суммы здесь пояснения подробные от налоговиков

    ЕНС 2023: как платить налоги и сдавать отчеты — методичка от налоговиков

    Все платежи с 2023 на ЕНС по единым реквизитам, ПП со статусом 01 — это относится к налогу на прибыль в РБ.

    Официально утверждены правила заполнения платежек по ЕНП с 2023

    ФНС разъяснила нюансы заполнения платежек по ЕНП

    Материалы по теме ЕНС и ЕНП здесь.

    1. Да, сальдо положительное. Но автоматический зачет авансовых платежей по налогу на прибыль за 2023 год произведен с общего счета ЕНС. Это мы узнали, когда были на очной сверке с налоговой. И соответственно переплата осталась неизменной. А на ЕНС образовалась недоимка.

      6
  2. Учитывая, что в ЕНС не входит прибыль субъектов. Как тогда, при оплате на общие реквизиты ЕНС будет производится зачет? Как вы считаете?

    1. Налог на прибыль полностью входит в ЕНС и РБ, и ФБ. И реквизиты единые с 2023 — только ЕНП.

      Просто переплату за 2022 оставили за субъектами. Чтобы не отнимать у регионов эти деньги, не возвращать их в общее сальдо ЕНС, а потом гнать опять в субъект.
      Зачтут все автоматически при положительном сальдо ЕНС, как мы выше с вами обсудили.
      А если переплата большая, хотите ее на что-то другое направить, то тоже можете распорядиться.
      Если сальдо ЕНС отрицательное будет, то этот резерв расформируют и закроют долг — тоже автоматически.

      На практике в некоторых ИФНС сталкиваемся с тем, что резервируют платежи по налогу на прибыль в 2023. И чтобы переплату вернуть на ЕНС просят Заявление о снятии зачета.

      4

Комментарии закрыты.