Работы по гарантийным обязательствам в БФО и декларации по налогу на прибыль в 1С

Вопрос задал Людмила Б.

Ответственный за ответ: Светлана Добья (★9.92/10)

Добрый день! Организация выполняет работы, которые имеют гарантийные обязательства. Согласно учетной политики начисляется резерв по гарантийным обязательствам в БУ. Затраты( заработная плата, командировочные расходы) по гарантийным резервам собираем на 28 счете «Брак в производстве». Далее закрываем 28 счет через 96,09 в БУ. И с 96,09 создаем операцию в ручную на 91,02. ( НУ). В следствии этого при формировании отчетности НП и ББ( форма 2) формируется не совсем корректно, так как работы по гарантийным обязательствам относятся к затратам текущего периода и должны относится на прочие расходы на производство ( на 90.02) Подскажите можно ли настроить автоматическое закрытие работ по гарантийным обязательствам на 90,02, затрагивая 96,06 в БУ

1С 8.3 БУХ Проф

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Людмила, автоматически не получится.
    В следствии этого при формировании отчетности НП и ББ( форма 2) формируется не совсем корректно, так как работы по гарантийным обязательствам относятся к затратам текущего периода и должны относится на прочие расходы на производство ( на 90.02)

    — 90.02 — это прямые расходы в НУ. Вы пишите, что в прочих расходах и выше о счете 91.02. Отражение в Декларации по налогу на имущество по счету 91.02 с видом Прочие косвенные расходы, отразится в косвенных расходах (стр. 040 Приложения 2 к листу 02) Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль 2021 .
    Подскажите в каких нужно строках отражать и как конкретнее отражаете сейчас (лучше скрины). Посмотрим, что можно сделать здесь, чтобы нормально отражалось в отчетности.

  2. Приложение № 1

    Людмила, я правильно поняла, что в НУ оно должно отразиться в стр. 040 Приложения 2 к листу 02, а отражается в стр. 200. В самом листе 02, по стр. 040 они не должны отражаться.
    Если да, то в НУ нужно у статьи Прочие доходы и расходы — Резервы по гарантийным обязательствам (недостаток начисленного резерва) изменить Вид Статьи — на Прочие косвенные расходы. У вас стоит Прочие внереализационные доходы (расходы). Если используете давно, то заведите новую с этим видом статьи.

    1. И опишите как должно быть в БУ, где нужно отразить.
      В БУ списываете Дт 90.02 Кт 96.09, и сумма должна отражаться в Себестоимости продаж Отчета о финансовых результатах. Нужно по другой строке отражать?

      1. Да, все верно данные затраты должны отражаться в Дт 90.02 Кт 96.09, и сумма должна отражаться в Себестоимости продаж Отчета о финансовых результатах.

        1. Тогда списывайте ее также в Дт 90.02, в ОФР будет попадать в Себестоимость продаж

    2. Данные затраты должны отразиться в декларации по Налогу на прибыль по строке 010 приложения 2 к листу 02. А отражается в строке 200

      1. Вот тут тогда в НУ тоже нужно списывать в Дт 90.02. Тогда автоматически заполнится стр. 010 приложения 2 к листу 02.
        Вы их точно к прямым причисляете? Прямые расходы перечислены в ст. 318 НК.
        Может это все же косвенные — п. 9 ст. 264 НК
        Если решите оставить косвенными, то посмотрите мой выше комментарий

        1. да, В налоговом учете это косвенные расходы которые распределяются на прямые затраты

          1. Добрый день, Людмила.

            В НУ затраты, связанные с производством и реализацией, делятся на:
            — прямые — относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (ст. 318 НК);
            — косвенные — в полном объеме относятся к расходам текущего периода.
            В НУ косвенные не распределяются в прямые, они учитываются в текущем периоде, т.е. сразу и не отражаются по строке 010 приложения 2 к листу 02

            Посмотрите статью:
            Лист 02 Приложение 2. Прямые и косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль 2021

            Если все же вы считаете, что нужно отразить в прямых, то отражайте по Дт 90.02

            Если будете относить к косвенным, тогда отражайте по Дт 91.02 в НУ по статье Прочие доходы и расходы с Видом статьи — Прочие косвенные расходы.
            И тогда оно правильно отразится не стр. 010 приложения 2 к листу 02 (тут прямые), а в стр. 040 Приложения 2 к листу 02 (тут косвенные)

  3. Спасибо, разобралась. Получается что необходимо было поправить статью расходов в Налоговом учете. На прочие косвенные расходы.

    1. Да, все правильно.

      Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.