Создание резерва по сомнительной задолженности при наличии встречных обязательств в БУ в 1С

Вопрос задал Надежда Т. (Москва)

Ответственный за ответ: Курило Елена (★9.98/10)

Добрый день!
Нам субподрядчик выполнял работы в рамках одного договора, но по нескольким объектам указанных в этом договоре. Учет ведем пообъектно, так как выполнение закрывалось актами по каждому объекту.
На 31.12.2024 г. образовалась ДЗ ( мы должны оплатить за вып. работы по предоставленным актам) и КЗ (оплаченный неотработанный аванс), а также еще имеется КЗ по гарантийным обязательствам. По условиям договора удерживается сумма в размере 5% от выполнения на 24 месяца.
На 31.12.2024 мы понимаем, что подрядчик продолжать работы не будет и задолженность нам не вернет. Уже просрочка составляет более 90 дней.
Нужно начислять резерв по сомнительной задолженности в бухгалтерском учете на 31.12.2024 на сумму ДЗ.
Вопрос, можем ли мы уменьшить сумму ДЗ на сумму по встречным обязательствам, т.е. на сумму неотработанного аванса и гарантийного удержания.
Есть ли какие-нибудь официальные письма по этому вопросу?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте!

    1. В­ БУ создание резерва по сомнительным долгам — это обязанность, в том числе и для субъектов, применяющих упрощенные способы БУ (ПБУ 21/2008).

    Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

    Также резерв может создаваться по дебиторской задолженности, которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки.

    В БУ наличие встречной КЗ для создания резерва не имеет значения — резерв будет формироваться в полной сумме ДЗ.

    2. Формирование резерва по сомнительным долгам в НУ по налогу на прибыль — право организации (п. 3 ст. 266 НК РФ, Письмо Минфина от 16.05.2011 N 03-03-06/1/295). Решение о создании резерва по сомнительным долгам необходимо закрепить в учетной политике НУ.

    Сомнительная задолженность — задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (Письмо Минфина от 24.06.2021 N 03-03-06/1/49897).

    Сомнительной признается задолженность, превышающая сумму встречного обязательства перед контрагентом (кредиторской задолженности). Если дебиторских задолженностей несколько, то уменьшается первая по времени возникновения (п. 1 ст. 266 НК РФ).

    Письмо Минфина от 17.07.2023 N 03-03-06/1/66560

    Подробнее в нашем материале:

    Создание резерва по сомнительным долгам: в БУ — вручную, в НУ — автоматически в 1С

    1
  2. Спасибо большое за подробный ответ!

  3. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.