Признание расходов по выполненным работам в НУ и БУ без документов

Вопрос задал Мария Б.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. ООО на ОСНО. До сдачи годовой остался месяц, документов по работам по укладке асфальта на арендованных площадях нет. Есть банковская выписка об оплате услуг, работы выполнены. Я хотела бы принять работы по бух справке, но что делать с НУ? Для налогового учета нужны акты, я думаю их не предоставят (исполнитель не отзывается). И каковы последствия непринятия. Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Если документы не поступили, для отражения ФХЖ в бухгалтерском учете отчетного периода составляется «внутренний» ПУД (например – бухгалтерская справка). И на основе «внутреннего» документа операция отражается в регистрах бухгалтерского учета в оценочных значениях по дате свершения ФХЖ (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р 62/2015-КпР).
    В налоговом учете услуги производственного характера признаются датой подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (п. 2 ст. 272 НК РФ);
    Подробнее:
    Позднее поступление документов: является ли ошибкой в БУ?
    Когда учесть расходы, если документы по ЭДО получены в следующем налоговом периоде?
    Наиболее безопасный вариант: оформить документ Поступление (акт, УПД) вида Услуги, но не учитывать в расходах для целей налога на прибыль (статья затрат, где Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, либо статья прочих доходов и расходов со снятым флажком Принимается к налоговому учету).
    Дополнительно по теме:
    Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
    .

  2. Добрый день. А что в таком случае делать с материалами. Материалы израсходованы. Я могу их списать в НУ?

    1. Распишите, пожалуйста, ситуацию более подробно. Вы приобретали материалы, затем передавали сторонней организации, которая выполняла работы. Приходные документы у вас есть. Или как-то иначе?

      И еще хочу уточнить – укладку асфальта вы делали на площадях, которые арендуете или сдаете в аренду? Укладка асфальта на прилегающей территории? Возможно, нужно отражать как неотделимые улучшения, а не списывать в расходы в текущем периоде отдельно услуги и материалы. По теме:
      Асфальтированная площадка недвижимое имущество или движимое имущество
      Капитальный ремонт арендованного у ИП здания по договору без возмещения
      .

  3. Я ввела Вас в заблуждение. По укладке асфальта на арендованной территории материалы не закупались, есть только оплата подрядчику. Актов нет. Работы выполнены.

    1. Тогда как обсуждали ранее — если не готовы отстаивать свою позицию в суде, безопаснее не признавать расходы в НУ по услугам без подписанного акта.

Комментарии закрыты.