Передача основного средства в залоге в счет погашения долга по аренде в 1С

Вопрос задал Елена К. (г. Москва)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день.
ООО берет у ИП технику в аренду для осуществления хоз.деятельности. Вовремя не рассчитались по услугам аренды, возник большой долг. ИП-шник обратился в суд, оформили под залог ОС. Долг так и не выплатили. Теперь ИП-шник опять обратился в суд на взыскание заложенного имущества. Суд вынес решение о взыскании ОС (залога) в счет долга ИП-шнику.
Вопросы в следующем- по решению суда имущество передается только документом «Передача ОС»? Что с НДС? Имеет право ООО НДС в этом случае не начислять и не уплачивать (ИП на УСН)? Долг закрываем операцией вручную или есть какой-то документ в 1С?
База 1С:Предприятие 8.3 (8.3.22.1704)

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день! Правильно понимаю, что вы — должник, залогодатель?

    Передачу основного средства в счет погашения долга по аренде отразите документом Передача ОС как обычную продажу ОС.
    Реализация ОС в 1С
    Затем закройте долг по аренде документом Корректировка долга: Дт 60, 76 Кт 62.01
    Документ Корректировка долга в 1С
    Если по суду залогодатель передает ОС в счет погашения долга (предмет залога не продается специализированной уполномоченной организацией или ИП), он должен начислить НДС при такой передаче (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Либо возможен такой вариант.
    Д 60,76 – К 91.01 – передано ОС кредитору в сумме погашаемого обязательства по аренде, документ Операция.;
    Д 91.02 – К 68.02 – начислен НДС по передаче ОС с согласованной с кредитором стоимости передачи, документ Отражение начисления НДС;
    Списание ОС с баланса провести документом Списание ОС.

    И отразить прекращение залога: Кт 009, документ Операция, введенная вручную (если ранее залог отражали забалансом).

  2. Да, наша организация должник (залогодатель)
    А если предмет залога через торги проходит? В этом случае НДС возникает у залогодателя?

    1. Если заложенное имущество продается через торги по решению суда, НДС вы не исчисляете и не уплачиваете.
      Это должен сделать за вас налоговый агент – организатор торгов (п. 4 ст. 161 НК РФ).

  3. То есть отдать ОС в счет долга без начисления НДС возможно только при банкротстве, так? Или есть еще варианты?

    1. Да, все верно.
      При передаче ОС залогодержателю у организации-плательщика НДС возникает объект обложения НДС, если реализация такого имущества облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

      Не надо начислять НДС только в том случае, если организация признана банкротом и передает имущество в счет погашения долга (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Комментарии закрыты.