Добрый день!
Наша организация (далее — ООО) заключила субподрядный договор как Подрядчик на выполнение работ, выплатила субподрядчику аванс 100%.
Субподрядчик обратился в суд с требованием увеличить стоимость договора, так как фактическое выполнение условий договора по его мнению составило больший объем работ.
ООО обратилось в суд с встречными исковыми требованиями об уменьшении стоимости работ, так как субподрядчик выполнил свои работы с отступлением от технического задания, таким образом, часть выполненных работ не соответствовала условиям договора и не могла быть принята ООО.
Суд встал на сторону ООО, соответственно 89% аванса превращаются в оплату за выполненные работы, а 11% аванса подлежат возврату ООО.
При этом Субподрядчик не предоставил подписанный со своей стороны Акт сдачи-приемки выполненных работ (по условиям договора это его обязанность), не предоставил счет-фактуру на выполненные работы.
Правильно ли будет отразить в 1С наши расходы по договору на сумму 89% аванса следующим образом: на основании решения суда при помощи Бухгалтерской справки начислить по сч.60.01 поступление расходов, начислить НДС документом Отражение НДС к вычету, произвести зачет 89% аванса, оставшиеся 11% аванса переносим со сч.60.02 на сч.76.02 «расчеты по претензиям».
Или в отсутствие Акта сдачи-приемки выполненных работ и счета-фактуры все 100% аванса перенести на сч.76.02 и далее требовать от субподрядчика предоставления Акта и счета-фактуры.
Будем рады услышать ваше мнение.
Расходы организации, признанные решением суда в 1С
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия. Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Решение суда является подтверждающим документом, потому на основании этого решения оформила бы не операцией вручную, а обычным поступлением «Поступление (акт, накладная, УПД)» на 89%.
В поле «Номер» и «Дата» документа поступления укажите реквизиты Решения суда (например, «Решение АС г. Москвы по делу №…»).
По поводу НДС:
Без счета-фактуры в вычете по НДС вам откажут.
Если субподрядчик не выдаст СФ добровольно, вычет по этим 89% заявлять опасно.
Сумму НДС в 1С лучше временно оставить на счете 19 или списать на расходы, не НУ.
Перенос на счет 76.02 11% — верное решение.
С момента вступления решения суда в силу эти деньги перестают быть авансом по договору и становятся дебиторской задолженностью по взысканию.
В 1С это перенесите документом «Корректировка долга» (вид операции: Перенос задолженности).
Вы переносите остаток с 60.02 (Субподрядчик) на 76.02 (Субподрядчик).
Документ Корректировка долга в 1С
Добрый день, Галина!
Спасибо за развернутый ответ, Вы очень помогли.
Мне не до конца ясен один момент по НДС: на выданный аванс у нас есть счет-фактура от субподрядчика, и, соответственно, вычет мы уже заявили с 100% выданного аванса в том периоде когда он был перечислен.
Если я правильно понимаю, то нам нужно требовать с субподрядчика корректировочный счет-фактуру на аванс (со 100% до 89%) и счет-фактуру на выполненные работы (те же 89%).
Вы пишите что с момента вступления решения суда перечисленные деньги уже не аванс, а дебиторка по взысканию, — у меня сомнения на этот счет, мы же с субподрядчиком остаемся в рамках условий нашего субподрядного договора, а по условиям мы должны были перечислить именно аванс (и мы его перечислили и получили с/ф на аванс), а субподрядчик по договору должен отработать этот аванс и сдать нам работы по акту (и он сдал работы, но без акта). Решение суда определило стоимость сданных работ и эта стоимость оказалась меньше перечисленного аванса.
Учитывая что у меня есть с/ф на 100% аванса, я бы наверное сделала так:
1) на 89% аванса — поступление расходов по решению суда; начисление НДС к вычету; зачет аванса; восстановление по авансам через Книгу продаж;
2) на 11% — переносим на сч.76.02; по факту поступления денег на наш расчетный счет — как при обычном возврате аванса с поступивших сумм восстанавливаем НДС к уплате.
Основание:
Есть очень большая вероятность, что субподрядчик добровольно документы не выдаст и тогда мы получим их только через очередной суд, а это может случится не скоро, в то же время приставами уже обращено взыскание на счета субподрядчика и деньги хоть и небольшими суммами но уже поступают на наш счет.
Учитывая условия договора, наличие с/ф на аванс, наличие решения суда, определяющего стоимость сданных субподрядчиком и принятых ООО работ, мне кажется что наш аванс не перестал быть авансом и признавать его дебиторкой по взысканию и восстанавливать весь ранее принятый к вычету с аванса НДС не нужно, но и ждать когда мы получим документы от субподрядчика тоже не разумно, следовательно восстанавливаем НДС к уплате по мере возврата излишне уплаченного аванса.
Интересно Ваше мнение, спасибо!
При сложившейся ситуации ваш алгоритм видится наиболее верным.
Учитывая что у меня есть с/ф на 100% аванса, я бы наверное сделала так:
1) на 89% аванса — поступление расходов по решению суда; начисление НДС к вычету; зачет аванса; восстановление по авансам через Книгу продаж;
2) на 11% — переносим на сч.76.02; по факту поступления денег на наш расчетный счет — как при обычном возврате аванса с поступивших сумм восстанавливаем НДС к уплате.
Спасибо за ответ!
Для нас очень важно было услышать мнение эксперта.