Добрый день! Была обнаружена неучтенная реализация за прошлый год. Соответственно в текущем периоде была выставлена реализация с аналитикой «Исправительные записи прошлых лет». По б/у учету доход от реализации отражен в текущем периоде, а в налоговом учете в периоде образования ошибки. Так же и с/ф должна выставляться датой , когда ошибка была совершено. с соответствующими записями в доп. листе и уточненкой. Получается документ реализации выставлен текущем периодом а счет-фактура по нему в прошлом? Насколько это корректно, и имеет ли покупатель право принять вычет Ндс по такой с/ф?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Наталья!
Если я правильно понимаю, исправляли по алгоритму, предложенному в статье: Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
Да, все верно документ реализации выставляется текущем периодом, а счет-фактура по нему в прошлом.
В БУ ошибки исправляются в период обнаружения, а в НУ при занижении налоговой базы ошибка исправляется в периоде возникновения и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).
Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности
Да, покупатель имеет право принять вычет по такому счет-фактуре.
Дополнительный материал по теме: Как отразить в отчете о финансовых результатах доначисленный налог на прибыль за прошлый налоговый период?
Порядок исправления ошибок в налоговом учете .
Добрый день! Спасибо за ответ. Просто получается документ реализации выставляется например 26.10.22 а счет-фактура к нему от 31.07.21 года. Выходит счет-фактура выставлена раньше реализации . Сможет ли принять такую счет фактуру к вычету покупатель и на каком основании?
Здравствуйте, Наталья!
Фактически реализация была в 2021 г. В программе нет возможности указать дату фактической реализации. Если покупателю не были переданы документы на реализацию за 2021 г., то перед печатью измените дату документа отгрузки на 2021 г.
Посмотрите, пожалуйста материал Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в нем все подробно объясняется.