Добрый день.
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.121.25).
В соответствии с ФСБУ 5 рекламные материалы не будут признаваться запасами, поэтому учитываем их как и управленческие затраты по УП — по методике на счете 10.21: в момент приобретения Дт 10.21.1 Кт 60 — оприходовали в БУ и НУ — Дт 44 Расходы на рекламу Кт 10.21.2 — только в БУ.
Для начисления НДС с рекламных материалов раньше использовали документ Реализация (через сч.76.5), но теперь нечего реализовывать, материалы сразу списали.
Если начислять документом «Отражение начисления НДС», то в итоге в книгу продаж сумма ндс попадает, НО вот в форму 2 «Отчет о финансовых результатах» НЕ попадает , она вычитывается с общих сумм по счету 91.02 в строке 2350.
Каким тогда документом начислить НДС с рекламных материалов, чтоб и в книгу продаж попал и в финансовые отчеты ?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте, Ольга!
Уточните, пожалуйста про какие рекламные материалы идет речь? Приведите скрин как списываете рекламные материалы.
Посмотрите материал по теме: Расходы на рекламу нормируемые
Как отразить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы более 100 руб.? .
Рекламные материалы — это наклейки с логотипом нашей Компании на спортивную одежду Спортсмену для рекламы во время соревнований. Купили 100шт. по цене 65руб с НДС и 100шт по цене 218руб с НДС. НДС приняли к вычету. Теперь передаём эти наклейки ему.
Здравствуйте, Ольга!
Приобретенные наклейки учитываются на счете 41, а не 10.21.
К запасам относятся активы используемые, потребляемые в производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг или для продажи Разъяснения по обязательному применению ФСБУ 5/2019 «Запасы» с 2021 года Вы, если я правильно понимаю наклейки передаёте безвозмездно.
Материал по теме: Как учитывать входящий НДС по материалам при безвозмездной передаче готовой продукции в рекламных целях стоимостью менее 100 руб.?
Как отразить раздачу товара в рекламных целях, если стоимость единицы более 100 руб.?
Расходы на рекламу нормируемые
Добрый день, Татьяна.
Я поняла, что отражать нужно на сч.41, потом передать «Безвозмездной передачей» с начислением ндс и без ндс(< 100р). НО тогда нам нужно будет предоставить Реестр на требование ФНС по 7 разделу декларации по ндс, т.к. у нас конкретный Контрагент ? Мы же отразим в 7 разделе декларации с кодом 1010275, передаём безвозмездно наклейки конкретному контрагенту .
Здравствуйте, Ольга!
В Разделе 7 декларации по НДС отражать операции по безвозмездной раздаче рекламных материалов не требуется. В п. 2 ст. 146 НК РФ подобные случаи (раздача рекламных материалов, которые не отвечают признакам товара) не поименованы (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 16.12.2015 N 16-15/135217).
Как отразить в учете и в декларации по НДС раздачу листовок, брошюр, каталогов в рекламных целях? .
Добрый день, Татьяна.
Не пойму, Вы пишите, что не требуется, а здесь же на вашем на сайте в теме ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ ДЛЯ ОПЕРАЦИЙ, НЕОБЛАГАЕМЫХ НДС, И ПЕРЕДАЧА ИХ В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ от 29.06.2022г указано, что надо отражать в разделе 7 : «Безвозмездную передачу рекламной продукции как необлагаемую операцию необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС по коду 1010275 (Приложение №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). «
Здравствуйте, Ольга!
Считаю, что наклейки не отвечают признакам товара, отражать в Раздел 7 Декларации по НДС не требуется.
Передача наклеек являются не реализацией, а частью деятельности налогоплательщика по продвижению на рынке в целях увеличения объема продаж (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ N 33), т. е. частью производственного процесса.
Отражать в учете так же как листовки, брошюры. Ссылка на материал дана в предыдущем комментарии.
В материале Приобретение материалов для операций, необлагаемых НДС, и передача их в рекламных целях речь идет о материалах (товарах) приобретенным для раздачи в рекламных целях.