Добрый день!
В организация применяется ОСНО. Применяется затратный метод учета отложенных налогов по ПБУ 18.
Скажите пожалуйста при переходе на ФСБУ 25 остатки по сч. 09 и 77 должны вводиться? Или остатки по сч. 09 и 77 вводятся только при балансовом методе по ПБУ 18?
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, обсуждение подобного вопроса здесь:
Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 Затратный метод
Нет проводок по счету 09 и 77 при переходе на ФСБУ 6, если ПБУ 18 затратным методом в 1С
.
Добрый день!
Получается при затратном методе необходимо ввести остатки по сч. 09 и 77 датой 31.12.2021 ручной операцией?
Хотя зам. главного бухгалтера утверждает, что остатки при затратном методе по сч. 09 и 77 не нужно вводить.
Он утверждает, что при затратном методе (методе отсрочки) отложенные налоги считаются, когда формируют только расход в отчете о финансовых результатах (Д20,91 и т.п., т.е на момент ввода остатков отложенного налога нет, отложенный налог начинает возникать только в январе и далее:
— когда начисляется амортизация
— когда начисляются проценты
— когда относится в налоговом учете расход по аренде
По практике в начале аренды считается ОНО (так как сумма амортизации и процентов больше сумму расхода по аренде в налоговом учете), а затем когда уже расходы по аренде в налоговом учете
начинают превышать амортизацию и проценты в бухгалтерском учете делается обратное ОНО и в конце договора аренды будет 0.
Скажите пожалуйста, так все-таки нужно вводить остатки по сч. 09 и 77 или нет? Прав ли зам. гл. бухгалтера или нет?
Нужно будет вводить не остатки, а корректировки по отложенным налогам. Например, если сделан пересмотр элементов амортизации в БУ с единовременной корректировкой балансовой стоимости.
Сверьтесь, пожалуйста, с алгоритмом:
Алгоритм перехода на ФСБУ 6/2020, ФСБУ 25/2018 в 1С при ПБУ 18
ФСБУ 6, 26
ФСБУ 25
Рассмотрите переход с затратного метода на балансовый (без ПР и ВР) по ПБУ 18. Затратный метод не поддерживается и не развивается в 1С. Если применяется затратный метод, то проводки выполняются в ручном режиме по своей методике.
Все материалы по ПБУ 18, в том числе по переходу, можно посмотреть здесь:
ПБУ 18
Затратный метод в 1С не автоматизирован. Он не поддерживается и не развивается. Мы рекомуендуем балансовый без ПР и ВР
Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С
.
Спасибо большое! Вы нам очень помогли!
Рада была помочь! Ждем Вас с новыми вопросами.