В договоре прописаны условия, по которым субарендатор оплачивает коммунальные платежи, на основании перевыставленных счетов. Счета по коммуналке без НДС. При таких условиях, как проводить в программе? Мне кажется, мы не должны начислять НДС. Это не переменная часть, к сожалению. Помогите пожалуйста разобраться.
Письма Минфина от 10.02.2011 № 03-03-06/1/86, от 14.05.2008 № 03-03-06/2/51 и ФНС от 04.02.2010 № ШС-22-3/86, от 23.04.2007 № ШТ-6-03/340). Мы выступаем в качестве абонента и сами не можем быть снабжающей организацией для субарендатора (постановление Президиума ВАС от 06.04.2000 № 7349/99, определение ВАС от 29.01.2008 № 18186/07, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.01.2009 № Ф04-7965/2008(20062-А46-25)). Кроме того, в счетах-фактурах, выставленных нам, в тарифы на коммунальные услуги уже включен НДС, который мы уплатили коммунальным службам. Поэтому начисление НДС на стоимость услуг, уже включающих налог, противоречит налоговому законодательству (определение ВАС от 16.02.2007 № 560/07).
Мы должны перевыставить Счета без НДС субарендатору. Вопрос, как это провести в 1С.
Нам арендодатель выставляет Акт на аренду с НДС, а коммунальные услуги без НДС. Мы перевыставляем субарендатору так же?
Должно ли это попадать в декларацию НДС?
Наталья, добрый день!
Уточните, вы арендатор?
Получаете услуги по коммуналке от арендодателя? Услуги без НДС.
Дальше коммунальные услуги перевыставляете субарендатору.
Должна ли быть коммуналка с НДС, в этом ваш вопрос?
Если у вас реализация без НДС, то в деларацию по НДС она не попадет.
Добрый день. Все вышеперечисленное, правильно. Значит мы просто делаем в 1С реализацию без НДС? То, что в декларацию не попадает, я уже выяснила.
В 1С оформите документ Реализация (акт, накладная, УПД) — Услуги.
На счет НДС не уверена, если организация на ОСН, то реализация должна быть с НДС.
При реализации коммунальных услуг вы выступаете как агент? Т.е. за перевыставление коммунальных услуг, вы получаете вознаграждение? Или есть другие тонкости.
На наш взгляд должны применять 2 варианта — агентская схема или переменная арендная плата с НДС.
Если вы считаете, что в вашем случае применим вариант с перевыставлением без НДС, то лучше получить еще одно профессиональное мнение у аудиторов или в своей ИФНС.