Организация в 2021 году на УСН — ДОХОДЫ.
В декабре 2021 года оплатили и получили закрывающие документы на Право использования программы для ЭВМ на 1 год.
С января 2022 года перешли добровольно на ОСНО.
Регламентной операцией «Списание расходов будущих периодов» происходит списание расходов только по БУ.
Правильно ли это или надо ли корректировать регистры НУ в этом случае, если надо, то какие ?
Спасибо!
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2025 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Здравствуйте, Татьяна!
При расчете налоговой базы УСН в составе расходов учитываются расходы в виде разовых платежей, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям), а также расходы на обновление программ (пп. 2, пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такие расходы включаются в КУДиР единовременно при условиях (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
— передачи права на использование программы;
— оплаты вознаграждения продавцу. Учет прав на программные продукты при УСН доходы-расходы
Если расходы были учтены при расчете УСН в момент приобретения права на использование программ для ЭВМ, то при переходе на ОСНО расходы будут учитываться только в бухгалтерском учете.
В связи с тем, что Организация в 2021 году была на УСН- ДОХОДЫ, расходы не учитывались.
Право использования программы с 11.01.22 по 11.01.23.
Их можно учесть в расходах после перехода но ОСНО?
Если можно, то какие регистры откорректировать?
Спасибо!
Здравствуйте, Татьяна!
Спасибо, что уточнили про УСН 6%. Так как право использования программы для ЭВМ было оплачено при УСН, учесть расходы на ОСНО нельзя (ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК; Письмо Минфина от 03.05.2017 N 03-11-06/2/26921).
Спасибо!