Учет корректировок прошлых лет в отчете текущего периода

Вопрос задал Анна С.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Система налогооблажения УСН доход минус расход, оптовая торговля запчастями, гарантийный срок некоторых до 3 лет, по договору мы обязаны принимать брак. Проводим корректировкой поступления, если товар оплачен в прошлом периоде, при проведении таких корректировок, меняется декларация по УСН (расход) на сумму данных корректировок. Можно ли и как учитывать возврат товара прошлых лет в текущем отчетном периоде?

Метки вопроса: —

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!
    Вы поставили вопрос на закрытие.
    Уточните, пожалуйста, разобрались ли с вопросом самостоятельно или продолжим переписку по теме. Если разобрались, то уберем ваш вопрос в архив, чтобы вы его не тратили
    Обратите внимание, что вопрос ставите на закрытие в том случае, когда получили ответ на вопрос от куратора. Либо если задали вопрос и до ответа куратора сами разобрались или нашли ответ на сайте. В этом случае пишите, что ответ найден, будем такие вопросы убирать в архив.
    Для того, чтобы была возможность продолжить обсуждения вопроса вопрос должен быть В работе.
    Оцениваете вопрос тоже после того, как получили окончательный ответ.

    1. Нет ответ не найден, продолжить переписку

  3. По договору принимаем брак, проводим сторно, корректировкой. По оплате взаимозачет проходит в счет будущих оплат.

  4. Здравствуйте, Анна!
    Если некачественный товар возвращается в рамках одного договора (реализации) корректировку реализации необходимо проводить в том налоговом периоде, в котором была реализация. Необходимо пересчитать и доплатить налог и пени. Сдайте уточненную декларацию по УСН (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 81 НК РФ). В программе оформляется документом Корректировка реализации.
    Если на возврат товара оформить отдельный договор купли-продажи, то в учете возврат отражается как обычную покупку товара и расходы учитываются в текущем периоде (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В программе оформляется документ Поступление (акт, накладная, УПД).
    Можно в договоре на реализацию предусмотреть условие об обратном выкупе.

    1. Спасибо. А если такие корректировки проходят каждый месяц, то и уточненную декларацию необходимо сдавать после проведения каждой такой корректировки?

  5. Здравствуйте, Анна!
    Если корректировки проходят каждый месяц именно за прошлый год, то в вашем случае лучше в договоре на реализацию предусмотреть условие об обратном выкупе. А к существующим договорам подписать доп. соглашение. Тогда возврат можно будет учитываться в текущем периоде и не подавать уточненные декларации по УСН.
    Периодичность предоставления уточненной декларацию по УСН законодательством не предусмотрено. Считаю, что уточненную декларацию можно подавать раз в квартал.
  7. Рада если смогла помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

  8. И еще один момент, не подскажите, если мы проводим корректировку реализации за прошлые периоды, там есть вкладка расчеты, мы ставим галочку бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана), но корректировка все равно учитывается в прошлом периоде?

  9. Так как корректировка за прошлый год, то необходимо ставим галочку бухгалтерский учет прошлого года закрыт для корректировки (отчетность подписана). Это влияет на корректировку в бухгалтерском учете. В налоговом учете корректировка будет учитываться в прошлом периоде. Посмотрите материал по теме: Корректировка реализации прошлых лет при УСН .

Комментарии закрыты.