Добрый день!Бухкорп 3.0, ПБУ 18-балансовый метод. В июле 2021г реализовано ОС с убытком. Автоматизирован ли в программе налоговый учет? Как правильно отразить начисление убытка в НУ, если год уже закрыт ( в июле 2021г продали ОС, никакие проводки в НУ в 2021г не делали)? Может ли организация не уменьшать налоговую базу на этот убыток (суммы незначительные, по основной деятельности тоже получен убыток, более значимый), другими словами ничего не делать с этим убытком в налогов учете?
Все комментарии (12)
Комментарии закрыты.
Добавляю вопрос: в справке-расчете отложенного налога на прибыль фигурирует сумма убытка с учетом убытка по основным средствам, соответственно отложенный налоговый актив формируется тоже с учетом этого убытка. Если рассмотреть ситуацию «ничего не делать» ( не принимать равными долями в течение остаточного срока полезного использования), то как мне корректно убрать из ОНА эту сумму?
Здравствуйте!
Должно быть так, как в инструкции, тогда никаких проблем в т.ч. с ПБУ 18 не наблюдается в 1С 🙂
Реализация основного средства с убытком
Убыток в НУ от продажи ОС не отражается в отчете Анализ учета по налогу на прибыль. Это не ошибка, а специфика этого отчета.
Если убыток от реализации ОС не отражать по Дт 97 счета в НУ, то он автоматически не будет признаваться в НУ.
В декларации по налогу на прибыль этот убыток показать надо, но признавать далее его в расходах наше право, а не обязанность.
—
Для более подробного разбора вашей ситуации надо понимать, как отразили в учете в 1С — приложите все скрины в одном файле word. Как заполнены все документы по цепочке из инструкции, все вкладки и все движения по ним по ДтКт.
Спасибо за статью Реализация основного средства с убытком. Я поняла, что убыток в налоговом учете отразить нужно, а вот списывать или нет нашла в другой статье — КАК ПЕРЕНЕСТИ УБЫТОК, ЕСЛИ ЕГО СПИСАНИЕ НУЖНО ОТЛОЖИТЬ ИЛИ ПРЕРВАТЬ. Там рассматривается пример убытка от обычной деятельности. А как отложить убыток от реализации основных средств?
Уточните вашу ситуацию подробнее, пожалуйста.
В 2021 получен убыток в НУ от основной деятельности — его отразили.
Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02
В 2021 получен убыток в НУ от реализации ОС — его отразили.
В 1 кв 2022 получена прибыль в НУ и есть желание ее уменьшить на убыток по основной деятельности, но не уменьшать на убыток от реализации ОС или как-то иначе?
Почти все правильно. Только убыток от реализации ОС в налоговом учете не отразили (ошибка предыдущего бухгалтера), планирую отразить декабрем 2021г. (как корректно сделать, реализация ОС была в июле?)И если в первом квартале 2022г будет маленькая прибыль, как ее не уменьшать ни на какой убыток.
Добрый день, Наталья!
Итак, подведем итог нашего обсуждения. Поправьте меня, если я что-то поняла неправильно.
В июле 2021 года было продано ОС с убытком. Убыток в целях НУ на 97.21 не отражен. В декабре вы собираетесь отразить этот убыток в НУ, чтобы он был показан в декларации. Сам убыток от продажи ОС принимать в целях уменьшения налоговой базы не планируете никогда.
По результатам деятельности в 2021 году также получен убыток в НУ, который не хотите пока использовать для уменьшения налоговой базы в 2022 году. Возможно, когда-нибудь используете.
Для того, чтобы отразить убыток от продажи ОС в декларации проводка по отражению его на счете 97.21 не нужна.
Убыток отражается автоматически в стр. 060, 360 Приложения 3, а потом в стр. 050 Листа 02. Если не хотите признавать этот убыток в уменьшение налогооблагаемой базы, не формируйте проводку в Операции Дт 97.21 Кт 91.09 в НУ.
Отложить признание убытка в периоде получения прибыли можно одним способом — пропустить операцию Перенос убыков по налогу на прибыль в процедуре Закрытие месяца за тот период, в котором убытки не признаете.
Добрый день! В декабре 2021г собираюсь отразить в налоговом учете убыток от реализации ОС не для отражения в декларации, а для того чтобы было все правильно, а вот принимать его или нет- покажет время. Поэтому заранее спрашиваю, если сложится ситуация, что мне его не нужно будет принимать, как это сделать? Убыток от основной деятельности делается в Закрытии месяца (пропустить Перенос убытков по налогу на прибыль), а вот убыток от реализации ОС также можно пропустить в закрытии месяца? И как тогда оставшийся срок полезного использования ОС? Программа сама сдвинет?
Приложение
Перенос убытка от реализации ОС во времени не предусмотрен. В Налоговом кодексе ст. 268 сказано:
«3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.»
Читая норму буквально, я понимаю, что убыток начинает признаваться с периода образования (со следующего месяца с реализации ОС) и продолжает признаваться в прочих расходах ежемесячно в течение оставшегося срока полезного использования. По вопросу приостановления или откладывания срока признания убытка от реализации ОС рекомендую обратиться за разъяснением в ИФНС.
Если хотите признать убыток в расходах не с начала периода реализации ОС, т.е. частично, а также принимая во внимание, что с июля отражения Убытка сделано не было, следует в 1С поступить так:
1. На 31.12.2021 Признать расход будущих периодов в сумме — Убыток реал. ОС / СПИ ост. ОС х оставшееся количество месяцев списания убытка в расходы на 31.12.2021. — Операцией, введенной вручную Дт 97.21 Кт 91.09 Сумма НУ
2. Карточку РБП оформить как на рис. Способ отражения расходов указать статью прочих доходов и расходов без флага НУ. В этом случае списание убытка будет производиться автоматически, ежемесячно уменьшая право на его признание в расходах НУ и, соответственно уменьшая ВР и ОНА.
3. Последним днем месяца, предшествующего месяцу начала признания убытка в расходах перенести Операцией, введенной вручную остаток убытка на новое субконто РБП, например Убыток от реализации ОСпризн.
Дт 97.21 РБП Убыток призн. Кт 97.21 РБП Убыток непризн. Сумма НУ
Приложение
Карточку РБП Убыток призн. оформить как на рис. 2 Прочие доходы и расходы — указать статью с флагом НУ.
Со следующего месяца убыток начнет признаваться в прочих расходах.
Отложенный налог продолжит погашаться, но по объекту РБП Убыток призн. Однако, по сути и суммам ничего сбиться не должно.
Очень развернутый ответ!!! Спасибо большое! До двух разных субконто Убыток признаваемый и непризнаваемый я не додумалась.
Отлично, что разобрались.
Мы перебрали разные варианты и пришли к выводу, что этот из всех оптимальный, чтобы максимально автоматизации добиться без ручных операций.