Продажа с постоплатой в у.е для налога на прибыль по курсу ЦБ+2%, для НДС по курсу ЦБ в 1С

1. Добрый день! Реализация товаров по договору в у.е. автоматизирована в 1С. Все пересчеты должны отразиться автоматически, если корректно введены все данные. Посмотрите, пожалуйста, инструкцию по оформлению операций в у.е. в 1С, если была предоплата:
   Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата
   .

2. У меня вопрос про постоплату (оплата после отгрузки) + курс у.е установлен +2% к курсу ЦБ.

   1. Здравствуйте!

      Опишите подробно свою ситуацию, пожалуйста.

      1. Добрый день.
         Цена в договоре в у.е. , У.Е. = ЦБ +2%.
         Проблема возникает в том случае, когда по условиям договора покупатель производит оплату в рублях не по курсу ЦБ, а по иному курсу, например по курсу ЦБ плюс 2%.
         По правилам ПБУ 3/2006 (п. 5) в бухгалтерском учете не оплаченная к моменту отгрузки выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки или иному курсу, согласованному сторонами.
         В пункте 4 ст. 153 НК РФ содержится требование о пересчете выручки в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки. Других вариантов нет. Только так и никак иначе. Об этом говорится и в письме Минфина России от 21.02.2012 N 03-07-11/51.
         Это означает, что в ситуации, когда оплата по условиям договора производится не по курсу ЦБ, а по какому-то иному курсу, размер выручки в рублях для целей НДС будет отличаться от размера выручки, исчисленного по правилам бухгалтерского учета.
         Правила пересчета условных единиц в рубли в целях исчисления налога на прибыль совпадают с правилами бухгалтерского учета, т.е. доходы в налоговом учете пересчитываются в рубли по курсу ЦБ или иному курсу, установленному договором (п. 8 ст. 271 НК РФ). Поэтому выручка в целях исчисления НДС будет отличаться не только от бухгалтерской выручки, но и от выручки в целях исчисления налога на прибыль (письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).
         Каким образом в 1с БУХ отразить выручку для целей бух. учета и налога на прибыль по ЦБ+2%, а для целей исчисления НДС по ЦБ без 2%.

         1

         1. Добрый день. Спасибо за уточнение.
            В программе заложен алгоритм, при котором пересчет НДС, как и основной суммы по договору, осуществляется по договорному курсу (т.е. ЦБ+2% в рассматриваемом случае). Это противоречит порядку, предусмотренному законодательством (Письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51).
            Возможные варианты решения проблемы:
            1. Корректировать вручную суммы НДС.
            2. Написать свое пожелание в тех. поддержку на v8@1c.ru. Разработчики собирают такие обращения, и если их наберется достаточное количество, возможно, в программе сделают доработки
            3. Изменить договорные условия, например, вместо курса ЦБ+2% увеличить на этот % стоимость товара.

            1

Комментарии закрыты.