Здравствуйте!
При последнем закрытии месяца (декабрь 21, регламентная операция) при расчете налога на прибыль появилась проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на большую сумму (эта сумма равна отложенному налоговому активу, который начислялся ежемесячно в течение 2021 года на 09 счет) с содержанием «перенос сальдо со счета 68.04.02», дальше эта сумма закрывается на 09 счет Дт 09 Кт 68.04.2. Таким образом, у меня задваивается отложенный налоговый актив на 09 счете на конец года. Анализ состояния налогового учета показал, что правило БУ = НУ + ПР + ВР выполняется. Подскажите, пожалуйста, как ещё можно проанализировать возникновение этой проводки? В учетной политике ПБУ 18 — ведется затратным методом.
Спасибо.
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
ПБУ 18/02 должно быть балансовым методом. Балансовый с ПР и ВР и затратный, это устаревшие варианты. По ним автоматизации нет полной. Надо проверять все операции 100% на предмет корректности и при необходимости вносить ручные правки.
Переходите на балансовый метод, пожалуйста. Он максимально автоматизирован в 1С и отвечает текущей редакции стандарта ПБУ 18/02.
Затратным методом вообще учет вести нельзя. По нему даже прокомментировать что-то проблематично. Он не развивается и не поддерживается. Есть планы убрать эту настройку из 1С.
Все материалы по ПБУ 18/02 здесь.
Большое спасибо за ответ!
я видел у вас на сайте похожий вопрос, годичной давности. и там тоже говорили про затратный метод то же самое…
«Но раз он есть, и за год его не убрали, то наверное должен обрабатываться 1с…» — так говорят мои бухи… ж)))
Наша позиция — только балансовый метод ПБУ 18/02 в 1С применять.
Все наши клиенты, которые отказывались, долго мучались, делали кучу ошибок, потом все перешли на балансовый метод.
И писали, что наконец-то мы это сделали 🙂 , больше нет сил с этим бороться и как все хорошо и удобно.
Поэтому каждый решает сам и аргументы у каждого свои.
Заставить мы некого не можем, только дать совет.
Пока вы еще на затратном. Давайте посмотрим, что можно сделать исходя из общей логики.
Появление ошибки с участием счетов 99.09 и 68.04.2 свидетельствует об ошибке в учете отложенного налога. Проверьте свой учет по ПБУ 18/02 на соответствие формуле:
Расход по налогу на прибыль (РНП) с одной стороны равен Налогу на прибыль по декларации — ОНА + ОНО, с другой стороны
РНП = условный расход по налогу на прибыль (прибыль в БУ х 20%) + ПНР — ПНД.
Подробно, как это сделать здесь Расход по налогу на прибыль (РНП)
Как посчитать РНП и откуда взять данные здесь: Расход по налогу на прибыль в ОФР
У вас все данные для расчета после закрытия года есть, нужно только подставить. Самая загвоздка будет как раз в ПНД (ПНР). Находится одна величина: либо ПНР, либо ПНД за год. И, скорее всего, именно этой величины вам и не хватает, чтобы уравновесить учет.
Когда убедитесь, что не хватает ПНР (ПНД), нужно будет обеспечить его начисление. Сложность в том, что при затратном методе пооперационный учет отложенного налога. У вас ошибка со счетом 99.09 только в декабре проявилась? Пришлите, пожалуйста, скрин проводок регламентной операции Расчет налога на прибыль, где эта проводка сформировалась, счет 09 за год. Есть ли идеи, с какой операцией связываете ошибку.
Большое Спасибо за желание помочь.
вот картинки. Мысли и идеи мне пока не озвучили , как озвучат , я сразу сюда…
Давайте посмотрим ОСВ по счету 97, где налоговые убытки отражены за 2021. Там на вкладке Показатели БУ НУ ПР ВР Контроль. И карточку 97 счета тоже.
вот, карточка на 3х листах
Спасибо, изучаем.
Где написано «Убытои предыдущих лет» — почему только НУ стоит, если применяете затратный метод ПБУ 18/02. В обязательном порядке должно быть заполнено ПР или ВР.
Контроль может быть только на счетах 90 или 91 на сумму НДС.
Проверьте общую ОСВ, пожалуйста, если смотреть в настройках только Контроль.
—
Операцию приложите, которой вот эта информация «Убытои предыдущих лет». Табличная часть именно, не печатная форма.
Большое спасибо за ответы и рекомендации.
вот и от бухов сообщения:
«Перенесла входящий остаток <Убыток предыдущих лет» по сч. 97.41 на сч.97.11 и исправила ВР. Не очень поняла «Контроль может быть только на счетах 90 или 91 на сумму НДС.» что я должна проверить?. Спасибо! После того как исправила 97. провела закрытия декабря ничего не поменялось."
Спасибо, изучаем 🙂
По поводу Контроль в ОСВ. Это «золотое правило» работы, когда у нас в проводках ПР и ВР в 1С.
Делаем ОСВ общую по всем счетам за 2021, например.
В Показать настройки — Показатели оставляем только Контроль. Остальные флажки снимаем.
Контроль может быть только по счетам 90 и 91 на сумму НДС.
Если есть какие-то другие суммы, то надо смотреть что там. На 99,99% это ошибка учета.
В дополнение к комментарию Марии, Счет 97.41 читаю 97.21? Насколько понимаю, программа переносила убытки прошлых лет (до 2021 года) автоматически до переноса, поэтому здесь, что-либо менять не стоило.
В Операции, которая создана 31.12.2020 по переносу Убытков прошлых лет на счет 97.21, проводка не обеспечивает правило БУ = НУ+ПР+ВР. В ней ВР должна быть отражена с минусом.
Если есть возможность на копии базы устранить эту ошибку, сделайте это и перепроведите. Проверьте, уйдет ли ошибочная проводка.