Агентский договор на закупку с 3-им лицом нерезидентом, вставшим на учет в РФ, в учете агента в 1С

Вопрос задал Наталья П.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Добрый день, мы заключили агентский договор, где нам поручают купить услуги у 3их лиц за агентское вознаграждение.
с Заказчиком у нас расчеты в рублях и возмещает расходы в рублях., а вот третьими лицами у нас договор в евро и платим мы в евро.
3е лицо не резидент вставший на учет в РФ, покупаем услуги в интернете, в журнале регистрации при проведении документа у меня в журнале возникает запись с 45 кодом, (см во вложении)но при формировании журнала счет фактуры ни какой нет. Надо ли мне пере выставлять при такой схеме счет фактуру, если да то подскажите пожалуйста как правильно это сделать

Спасибо

Все комментарии (9)

  1. Мария, иностранец состоит на учете РФ, оказывает услуги по размещению рекламы в интернете.
    НДС платит иностранная организация, мы ндс в бюджет не платили.

    1. Спасибо за уточнение.
      Буду делать инструкцию по этому вопросу
      Агентский договор
      Похоже на вашу ситуацию, поэтому поделюсь 🙂
      По описанию в вопросе пока посмотрите, пожалуйста, аналогично у вас по сути?

  2. Поняла 🙂 договорились тогда. Еще думаю, как так похоже получается — вроде редкая ситуация 🙂

  3. Да, спасибо. Про это помню — учту обязательно.

  4. Приложение  AgentyReklamaInostranets.docx

    По вашей ситуации кратко основные моменты и уже все подробно на скринах во вложении.
    1) У покупателя нет обязанностей налогового агента по НДС при покупке у иностранцев электронных услуг. Мы НДС не платим за иностранца. Он это делает сам и ответственность за неуплату тоже на нем.
    2) Что касается вопроса надо ли перевыставлять СФ в адрес принципала на электронные услуги. То здесь так получается.
    На эту тему есть Письмо ФНС от 31.10.2019 № СД-4-3/22373. Его реквизиты можно передать принципалу или даже распечатать с пакетом документов отдать, чтобы вопросы уже не задавал и понимал, на основании чего у него будет вычет НДС.
    Там такой текст
    «…В связи с этим при приобретении агентом товаров (работ, услуг) по агентскому договору, предусматривающему приобретение для принципала товаров (работ, услуг) от имени агента, счета-фактуры принципалу этих товаров (работ, услуг) выставляет агент, в том числе применяющий упрощенную систему налогообложения. При этом данный порядок оформления счетов-фактур не приводит к обязанности агента уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым продавцом.
    Поскольку иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Кодекса, при оказании услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, счета-фактуры не выставляет, то у агента (посредника), приобретающего электронные услуги для принципала, обязанность ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в части операций по приобретению услуг в электронной форме для принципала отсутствует…».
    Т.е. если судить по этому письму вроде как агент должен выставить СФ. Но по сути этот СФ надо просто в архив положить т.к. его принципалу не передают, в книгу покупок, журнал СФ не включают. И как следствие, в декларацию по НДС тоже. Поэтому предлагаю не выписывать СФ в 1С — это у меня вариант №1. Но также даю вариант №2, если решите выписать такой СФ. Хотя у него одни минусы, пусть будет для сравнения 🙂

  5. Мария, спасибо вам огромное за проделанную большую работу.

    Меня распирает от чувств благодарности к вам, какие вы умнички и профисианалы!

    Бегу пробывать, обязательно вам отпешусь.

    1

    1. Договорились! Рада, если смогла помочь!

  6. Мария, у меня все получилось, спасибо огромное вам!!!

    Мария, можно, я еще уточню, у меня по данному агентскому договору не только размещение рекламы в интернете но и + в печатных изданиях, правильно я понимаю, так как контрагент встал на учет в рф он платит налог сам не только за электронные услуги но и за другие, я и тут не выставляю счет фактуру принципалу и не оплачиваю ндс.

    Спасибо

    1. Наталья, отлично, что разобрались. Вопрос действительно непростой.
      По теме налоговых агентов у нас были изменения. Проверьте, пожалуйста, что под них не попадаете
      Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021
      Кто вставал на учет, как плательщик по оказанию электронных услуг, тот платил НДС по всем операциям своим. По крайней мере такие разъяснения давали ранее.
      Все по налоговым агентам по НДС в т.ч. новости по теме здесь.

Комментарии закрыты.