Оприходование запчастей при ремонте ОС и сдача их в металлолом при УСН в 1С

Вопрос задал Тамара Т. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Добрый день. Предприятие на УСН (доходы минус расходы). Отремонтировали основное средство, поменяли запчасть. Старую будем продавать как металлолом. Подскажите где прочитать как это сделать в 1с бухгалтерия 8.3. Попыталась сделать оприходование материалов и продажу, у меня в книгу покупок встает в доход и сумма оприходования и сумма продажи. Спасибо

Метки вопроса: —

Все комментарии (6)

  1. Добрый день! Посмотрите, пожалуйста, материал по теме:
    Реализация лома и сырых шкур животных в учете Продавца
    Полная автоматизация операций по продаже лома в версии КОРП. Это пример по ПРОФ.
    Обсуждение подобного вопроса можно посмотреть здесь:
    О списании основных средств.
    Оприходование запчастей при ликвидации ОС
    .

  2. У меня в КУДир почему то попадает сумма оприходования лома и сумма оплаты при реализации его покупателю. В Ваших ссылках нет примера для УСН (доходы минус расходы)

  3. Наверное, мне не надо делать оприходование в 1С металлолома от ремонта, а сразу только его продажу? В БУ будет проводка дт62.01 кт91.01. А в КУДир будет попадать тогда только сумма оплаты. Правильно я понимаю?

  4. Давайте более подробно разберем учет для УСН в данном случае.
    Мы не аудиторы, поэтому по вопросам законодательства высказываю свое проф.суждение.

    В КУДиР правомерно попадает сумма оприходования лома и сумма оплаты при реализации его покупателю.
    Рыночная стоимость лома, полученного при демонтаже оборудования, признается доходом организации на УСН на основании п. 1 ст. 346.15, п. 13 ст. 250 НК РФ.
    Доход от реализации лома признается на основании п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ.

    Специфика в части НДС. Если ваша организация — продавец лома, применяет УСН, покупатель не является налоговым агентом по НДС.
    В договоре или в первичном учетном документе нужно проставит отметку «Без налога (НДС)» (п. 8 ст. 161 НК РФ).

    Если более подробно по проводкам:
    Дт 10 (или 41) Кт 91.01 – оприходована запчасть, подлежащая сдаче в металлолом, документ Оприходование товаров.
    Выбор счета зависит от вашей учетной политики, какой применяется подход к отражению таких активов.
    Дополнительно:
    Как учитывать оприходованный металлолом от списанных инструментов или замененных запчастей?
    Активы от ликвидации ОС с 2021
    Реализация лома отражается документом Реализация (акты, накладные, УПД) вида Товары (накладные, УПД)
    Документ формирует проводки:
    • Дт 91.02 Кт 10 (или 41) — списание себестоимости материалов;
    • Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации материалов.
    Поступление денежных средств от покупателя лома: Дт 62 Кт 51, документ Поступление на расчетный счет.

  6. По отражению доходов при реализации материалов, полученных от демонтажа, посмотрите, пожалуйста, здесь обсуждение:
    Излишек товаров в КУДиР
    .

Комментарии закрыты.