УСН доходы, налоговый агент по НДС в 1С

Вопрос задал Полина П.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.85/10)

Наша организация не является плательщиком НДС: налоговый режим — УСН по доходам. В 1 квартале 2021 года нами были получены и оплачены услуги от нерезидента по лицензионному договору. В 1С: 8.3 в реквизитах договора с нерезидентом в разделе НДС было отражено, что организация — налоговый агент по НДС. 16 марта была произведена оплата и на основании операции \»Списание с расчетного счета\» была оформлена счет-фактура на сумму НДС у источника выплаты. Однако сформировать Книгу продаж на эту сумму в программе не удалось, из-за того, что компания на УСН, и из всего функционала по НДС есть лишь операция ведения Журнала регистрации счетов-фактур. При этом счет-фактура формируется успешно, с указанием налогового агента. А без сформированной Книги продаж (лист 9) Декларация по НДС, которую мы как налоговый агент обязаны сдать, не формируется. Функциональность программы выбрана полная. Есть ли возможность как-либо настроить программу, чтобы составить Книгу продаж и, соответствено, сдать Декларацию по НДС? Во вложении скриншот настроек.

Все комментарии (9)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, приобретение ПО на физическом носителе было у иностранца?

    Если приобретаются электронные услуги через интернет, то иностранец сам должен встать на налоговый учет в РФ в целях уплаты НДС. И уплатить налог.

    Российская организация не выступает налоговым агентом по НДС в этом случае. Если иностранец на учет не встал, то по электронным услугам также российская организация сама не платит за него НДС.

  2. Добрый день! С нерезидентом заключен лицензионный договор на право перепродажи на территории РФ простых (неисключительных) лицензий на иностранное ПО. Само ПО, права на которое мы приобретаем, для перепродажи передается электронно.

  3. Нерезидент на территории РФ не зарегистрирован.

    1. Спасибо за уточнение. В вашем случае НДС платить не надо, в моем понимании.

      Организации (ИП) при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранцев, если местом реализации является РФ, больше НЕ налоговые агенты по НДС, НЕ обязаны исчислять и удерживать налог при выплате дохода иностранцу.
      Иностранные компании оказывающие электронные услуги обязаны встать на налоговый учет в РФ и уплачивать налог самостоятельно по расчетной ставке 16,67% (15,25%). Аналогично по иным услугам.
      ст. 174.2 НК РФ, п. 2.1 ст. 171 НК РФ => релиз 3.0.70 от 04.04.2019
      НДС можно уплатить самостоятельно, Письмо ФНС РФ от 24.04.2019 N СД-4-3/7937 => релиз 3.0.71.83 от 04.07.2019. Такие разъяснения давали т.к. когда норма поменялась в 2019, то не все успели ее заранее изучить и уже НДС заплатили. Им давали пояснения, как быть с этим налогом. Т.е. заплатить можно, но не требуется.

  4. Добрый день. спасибо за разъяснения. Однако мой вопрос скорее касался вопроса по настройкам 1С. Каким образом упрощенцу будучи налоговым агентом заполнить в своей программе декларацию по НДС, если у него нет возможности создать книгу продаж из-за урезанного функционала (нет опций ни автоматически, ни в ручном режиме заполнить лист 9 декларации, т.е. книгу продаж). Из-за этого декларация не сохраняется, программа выдает ошибку. Ведь это касается не только операций с нерезидентами, но и при аренде муниципальной недвижимости. Или это не реализовано в 1С?

    1. Это пока теоретическая часть, чтобы было понимание надо или нет так поступать.
      По 1С, в карточке договора не заполнено поле Вид агентского договора.

  5. А что касается лицензий на иностранное ПО, то Вы полагаете, что если оно передается по сети «Интернет», то на него не распространяются изменения 2021-го года по отмене льготы на лицензируемое ПО от нерезидентов? Только из-за передачи через интернет?

    1. Это изменение не 2021, а так работаем с 2019 года.
      Мы не платим налог, как налоговый агент по НДС, если это электронные услуги от иностранца.
      Это так называемый «налог на гугл». Иностранец платит сам.
      С 2021 это другое изменение — ИТ-маневр. Подробно обсуждали здесь
      [16.04.2021 запись] Декларация по НДС за 1 квартал 2021 в 1С
      Блок Налоговый маневр в IT-отрасли НДС.

      По вашей ситуации, позвоните в свою ИФНС, пожалуйста. Скажите, что купили электронные услуги (права на ПО) у иностранца в 2021 и оплатили в 2021. И заплатили НДС в бюджет сами за него. Уточните, какой код вам в декларации по НДС в раздел 2 в строке 070 показать.
      Когда правила изменились с 2019, код операции, который раньше был, убрали. Сделали КС отдельное, чтобы он не проходил. И какой указывать, как-то мнения разные наблюдаю в ИФНС.
      Потому что платить мы сами не должны НДС. И «официального» кода операции нет под такой случай. Напишите, пожалуйста, что вам скажут по этому поводу.

  6. Спасибо! Буду изучать тему дальше.

Комментарии закрыты.