Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, надо ли заполнять раздел 7 декларации по НДС налоговому агенту по операции приобретения у иностранной организации услуг, местом реализации которых не признается территория РФ или этот раздел заполняется только если место реализации РФ и услуги, перечислены в ст. 149 НК РФ ?
Заранее спасибо!
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Надо смотреть, какие операции.
Например, по общему правилу НА по НДС, но льгота по ст. 149 НК РФ. Тогда нет НДС у НА, нет раздела 2, а есть раздел 7.
Для наглядности, купили у иностранца ПО в 2020 по лицензионному договору. Льгота по НДС по ст. 149 НК РФ в 2020, поэтому, как НА не платим НДС, но показываем эту операцию в разделе 7 декларации по НДС (Письмо ФНС от 20.02.2017 N СД-4-3/3123).
Подробнее про раздел 7 декларации по НДС
Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
.
Мария,
Спасибо! если операция указана в ст. 149 НК РФ все понятно. А если операция не льготируемая по ст.149 НК РФ, надо ли указывать такую операцию в разделе 7, если территория оказания услуг не РФ ? Например, приобретение услуг по онлайн обучению у иностранного коуча ?
Заранее спасибо!
Приложение
Что включать в раздел 7 декларации по НДС можно посмотреть прямо в шапке самого раздела.
Там перечисляют, поэтому можно не запоминать.
Если переложить на статьи НК РФ, так как на скрине — обвела рамкой.
Вы не сами реализуете, а вы покупаете и у вас место реализации не РФ, поэтому не удерживаете НДС при выплате дохода, как налоговый агент. Правильно поняла.
Какой пункт НК РФ по ст. 148 или Протокола в вашем случае?
Да, все правильно поняли. В нашем случае п.п.3 п.1.1ст.148 НК РФ
Спасибо за пояснение.
В данном случае, чтобы расшифровать для ИФНС, по какой причине не платим НДС, как налоговый агент, заполняем раздел 7 декларации по НДС.
Код 1010812 — Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, Статья 148 Кодекса.