Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете

Индивидуальную консультацию запросил Наталья К. (Самара)

Ответственный за ответ: Губанова Светлана (★9.73/10)

Доброе утро. Резерв по сомнительному долгу в налоговом учете создан в 2019 г. До сих пор не использован. Новых долгов нет. Нужно ли на конец 2020г сравнивать величину этого резерва с выручкой 2020г (10%) и если резерв больше- то восстановить за счет фин.результата?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)
  1. Губанова Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Наталья, добрый день!
    Да величину резерва на конец 2020 года необходимо сравнивать с выручкой 2020 года (п. 4 ст. 266, п. 1 ст. 285 НК РФ).
    Отчисления в резерв включайте во внереализационные расходы на последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 3 ст. 266 НК РФ).
    Если сумма отчислений получилась отрицательной, включите ее во внереализационные доходы (п. 5 ст. 266, п. 7 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 29.01.2020 N 03-03-06/1/5267).

  2. Добрый день. Большое спасибо за ответ. По сути резерв на 31.12.2020 не создается, а переносится с 2019 года, он просто корректируется в данном случае, в связи с уменьшением выручки. Организации и так нелегко, а тут еще и доп.нагрузка из-за этого восстановления. Просто бы не разрешали в этом случае создавать новые резервы и было бы справедливо.
    В отличии от налогового учета, в бухгалтерском учете резерв не корректируем и оставляем как есть. Верно?
  3. Губанова Светлана Сотрудник Бухэксперт:

    Все верно. сравнение идет только для налогового учета.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Сальдо по резерву по сомнительным долгам, если в учетной политике отменили его начисление Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у нас на предприятии в учетной политике на январь 2019г. было установлено, что начисляется резерв по…
  2. Убытки прошлых лет при создании резерва по сомнительным долгам Здравствуйте. У меня настолько частный вопрос, что скорее хочется услышать профессиональное суждение. Если по протоколу фиксированной цены изменилась цена в…
  3. Переход на балансовый метод применения ПБУ 18 Ошибки Общество работает собязательным аудитом. Применяет ОСНО. Программа 1.С.Бкхгалтерия. Версия 30.106.60. В 2020г. ПБУ18 велось затратным методом. Бух.отчетность за 2020г подтверждена…
  4. Как убрать и отразить в 6-НДФЛ лишние вычеты на детей по НДФЛ в 1С Сотруднице предоставлялся вычет на первого ребенка(20лет), т.к. он обучался на дневной форме обучения в техникуме. В сентябре 2020г. обучение закончилось,…

Статьи по этой теме

  1. Больничный лист: доступность стажа и других полей для кадровиков (ЗУП 3.1.13) В документе Больничный лист для кадровика сделаны доступными некоторые данные, путем переноса их с вкладки Оплата в шапку и вкладку…
  2. Печать справки 2-НДФЛ для ИФНС с двумерным штрих-кодом PDF417 (ЗУП 3.1.13) Появилась возможность печати справки 2-НДФЛ для ИФНС с двухмерным штрих-кодом PDF417: Для этого при печати 2-НДФЛ следует выбрать соответствующий пункт:…
  3. Резервы по сомнительным долгам — законодательство Резерв по сомнительным долгам в БУ Оценочный резерв по сомнительным долгам создается по любой просроченной (не погашенной в срок) дебиторской…
  4. Дебиторку по лицензионным договорам не надо включать в налоговый резерв по сомнительным долгам Таково мнение Минфина, изложенное в Письмах от 17.02.2020 N 03-03-06/1/10859, от 25.03.2020 N 03-03-06/1/23422. В обосновании своего вывода минфиновцы ссылаются…