Проверка составления баланса по упрощенной форме

В данной статье представлен построчный алгоритм заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме, который обязательно Вам пригодится для проверки правильности автоматического его заполнения программой.

Так же вы узнаете, какие строки необходимо в балансе откорректировать вручную, т.к. не все они могут быть заполнены программой корректно. Например, сальдо краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности необходимо в балансе делить и разносить по разным строкам вручную.

Актив

Строка 1150 Материальные внеоборотные активы

• Основные средства:
  • Дт 01 минус Кт 02.01 минус Кт 02.03.
• Доходные вложения в материальные ценности:
  • Дт 03 минус Кт 02.02.
• Внеоборотные активы:
  • Дт 07 + Дт 08.01 + Дт 08.02 + Дт 08.03 + Дт 08.04 + Дт 08.06 + Дт 08.07 + Дт 08.12.

Строка 1120 Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

• Нематериальные активы:
  • Дт 04.1 минус Кт 05.
• Результаты исследований и разработок:
  • Дт 04.2 + Дт 08.08.
• Внеоборотные нематериальные активы:
  • Дт 08.05 +Дт 08.11.
• Отложенные налоговые активы:
  • Дт 09.
• Финансовые вложения долгосрочные:
  • Дт 58.01.1;
  • плюс вручную долгосрочные Дт 73.01 минус Кт 59.
• вручную Долгосрочные депозиты:
  • Дт 55.03.
• Прочие внеоборотные активы:
  • Дт 08.06 + Дт 08.07;
  • плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Прочие внеоборотные активы);
  • плюс вручную Дт 60.02 + Дт 60.22 + Дт 60.32 (авансы, перечисленные на строительство объектов ОС (Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 07-02-18/01));
  • плюс вручную Дт 10.08 (материалы для создания внеоборотных активов (Рекомендации аудиторам по аудиту отчетности за 2013 год Письмо Минфина РФ от 29.01.2014 N 07-04-18/01)).

Строка 1210 Запасы

• Запасы:
  • Дт 10 (в т.ч. спецоснастка и спецодежда) + Дт 11 минус Кт 14+ Дт 15 + Дт 16 минус Кт 16 + Дт 20 + Дт 21 + Дт 23 + Дт 28 + Дт 29 +Дт 44 + Дт 41 минус Кт 42 + Дт 43;
  • плюс Дт 97 + Дт 76.01.2 + Дт 76.01.9 (Вид актива – Запасы).
• НДС по приобретенным ценностям:
  • Дт 19 минус Дт 19.06.

Строка 1250 Денежные средства и денежные эквиваленты

• Денежные средства и денежные эквиваленты:
  • Дт 50 + Дт 51 + Дт 52 + Дт 55 (кроме Дт 55.03 и Дт 55.23) + Дт 57.

Строка 1230 Финансовые и другие оборотные активы

• Финансовые вложения:
  • Дт 58.01.2 + Дт 58.02 + Дт 58.03 + Дт 58.04 + Дт 58.05 + Дт 55.03 + Дт 55.23 +минус Кт 59;
  • плюс вручную Дт 73.01 (краткосрочные процентные займы).
• Дебиторская задолженность:
  • Дт 62.01 + Дт 60.02 минус Кт 76.ВА + Дт 68 + Дт 69 + Дт 73.02 + Дт 73.03 + Дт 76 + Дт 97 минус Кт 63 минус Кт 79.

Пассив

Строка 1370 Капитал и резервы

• Уставный капитал:
  • Кт 80.
• Собственные акции, выкупленные у акционеров:
  • Дт 81 с минусом.
• Резервный капитал:
  • Кт 82.
• Добавочный капитал:
  • Кт 83.01 + Кт 83.02 + Кт 83.03 + Кт 83.09.
• Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):
  • сальдо 84.

Строка 1410 Долгосрочные заемные средства

• Заемные средства:
  • Кт 67.01 +Кт 67.03 + Кт 67.05 + Кт 67.21 + Кт 67.23 + Кт 67.25.

Строка 1450 Другие долгосрочные обязательства

• Отложенные налоговые обязательства:
  • Кт 77.
• вручную Оценочные обязательства:
  • Кт 96 (резерв предстоящих событий).
• вручную Прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты:
  • Кт 60.01, Кт 60.02, Кт 76, Кт 75, Кт 73.03.

Строка 1510 Краткосрочные заемные средства

• Заемные средства:
  • Кт 66 + Кт 67.02 + Кт 67.22 + Кт 67.04 + Кт 67.24 + Кт 67.06 + Кт 67.26.

Строка 1520 Кредиторская задолженность

• Кредиторская задолженность:
  • Кт 62.02 минус Дт 76.АВ + Кт 60.01 + Кт 68 + Кт 69 + Кт 70 + Кт 71 + Кт 73.03 + Кт 76 + и т.д.

Строка 1540 Другие краткосрочные обязательства

• Доходы будущих периодов:
  • Кт 86 + Кт 98.
• вручную Оценочные обязательства:
  • Кт 96 (краткосрочные).
• Прочие краткосрочные обязательства:
  • Кт 76.НА;
  • плюс вручную все прочие не отраженные выше обязательства, которые подлежат погашению менее чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Валюта баланса по Активу и Пассиву должна совпадать. PDF

См. также:

• Проверка отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
• Проверка баланса
• Взаимоувязка форм отчетности

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email