Учет по субсидии на неотложные нужды вроде ясен (смотрела семинар Климовой М.А. от 28.07.2020). Но я не знаю как конкретно осуществить данные операции в 1С. Возникли следующие вопросы:
— каким документом проводить списание субсидии (Дт 86 Кт 91), если это будет заработная плата;
— все расходы по зарплате принимаются. Как сделать., чтобы расходы, которые будут осуществляться за счет субсидии, не принимались (зарплата), где это от разить;
— как быть, если остаток по субсидии, например, 12000 рублей, а зарплата, которую я хочу списать больше 12000. То есть как я могу сделать частично по зарплате приняты и не приняты расходы;
— сформировала декларацию по УСН за 2020 год и в третьем разделе суммы по субсидии не отразились. Стала вносить вручную. Не знаю, что ставить в ячейках «Код вида поступлений» и «Срок использования (до какой даты)».
Аналогичные вопросы и по Кредиту под 2% годовых, который в случае выполнения всех условий, возвращать не нужно будет.
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1549); УСН (доходы-расходы).
Все комментарии (22)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Все материалы по этой теме здесь.
Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
Субсидия на профилактику коронавируса: как получить и потратить
Как получить помощь малому бизнесу от государства в связи с коронавирусом
Как получить и оформить беспроцентный кредит на выплату зарплаты
Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
Расходы за счет невозвратного кредита по Постановлению N 696 в налоговом учете
Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСН
Как на УСН отразить поступление и расход субсидии на профилактику коронавируса
Как учесть льготный кредит под 2% при УСН доходы – расходы?
Как на УСН (доходы) отразить получение и расходование субсидии в БУ и КУДиР с 2020 года?
Субсидий много — формулировки «на неотложные нужды» не достаточно, чтобы понять, какая именно у вас. Нужен № и дата постановления. Если 12130, то на ЗП не рекомендуем ее направлять. Трудно учитывать. Но если все равно хотите, то в материалах про это есть и в разных вариантах. Выбрать, какой больше нравится.
Это всё не то. У меня конкретные вопросы по отнесению субсидии на заработную плату в 1С. В указанных Вами материалах такого нет. Есть по материалам. Мне нужно по заработной плате.
Из вопроса не ясно, какая у вас субсидия. Приведите № и дату нормативного документа.
Если по Постановлению № 576, то все есть вот в этой статье — про ЗП отдельный пункт и он есть в содержании.
Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
Отражение расходов на заработную плату за счет субсидии
Про декларацию здесь же есть.
В декларации по УСН суммы субсидий отражаются вручную: Раздел 3 — Код вида поступлений 500.
Если другая субсидия, то уточните, какая именно — нормативный документ.
Я посмотрела эту статью. Мне, действительно, нужна была субсидия по 576 постановлению. Я попробовала провести всё как в статье по третьему варианту. У меня вопрос: почему в книге доходов и расходов при сторнировании уменьшаются вместе с Расходами, учитываемыми при исчислении налоговой базы и Расходы всего? Зачем уменьшать сумму по графе Расходы всего?
Это наше мнение, что нужно так отражать. Нет доходов и нет расходов.
Если у вас другая позиция, то отразить соответственно.
Дело не в вашей позиции. Согласно Вашим разъяснениям в графе «Доходы всего» сумма полученной субсидии остается. В графе «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» такой суммы нет, так как мы её не принимаем к учету для налогообложения. Это логично: доходы есть, но они не принимаются к учету. Почему тогда расходы не по аналогичной системе? Зачем сумму субсидии вообще убирать с расходов? Получается, что доход на 12130 рублей есть, а расхода нет? В чем логика. Хотелось бы узнать Ваши мысли по этому поводу. Может я чего-то не понимаю?
Если вам для каких-то целей нужно такое сопоставление, то отражайте по своей ситуации.
По нашему алгоритму так. Нам такое сопоставление не требуется.
Это один из вариантов отражения. Главная задача, чтобы в УСН налог считался корректно.
В КУДиР, если смотреть бланк, нет граф Расходы всего. Это вспомогательная графа только в 1С. Поэтому заполнять ее или нет, каждый решает сам по своей ситуации.
Поясните, пожалуйста, каким документом в 1С проводить Дт 86 Кт 91.01 по субсидии по 576 постановлению
Операция, введенная вручную.
Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
Очень рекомендую изучить материал, на который дала ссылку в самом первом сообщении.
И ещё вопрос по отражению этих сумм в бухгалтерской отчетности. У меня почему-то в Отчете о финансовых результатах поступление субсидии отражено по строке 2340 «Прочие доходы», но нет этой суммы по строке 2350 «Прочие расходы»:(
Приведите скрин с проводками в 1С, как отразили операцию. И расшифровку аналитики к этим операциям. Какой именно суммы нет по строке 2350 в ОФР.
Вот такая картина сложилась…
Спасибо за уточнение.
Какие именно расходы у вас не отражены.
В проводке Д 86.01 К 91.01 — это доходы.
Расходов нет в данной операции не вижу.
Уточните, пожалуйста, вопрос и приведите нормативную базу, которую имеете в виду для строки 2350 в ОФР. Что сюда должно попасть и на каком основании.
Подскажите, субсидия (по постановлению 576) должна ли вообще отражаться в ОФР? Если да, то по каким строкам. Я думала, что раз она отражается строке Прочие доходы, то и должна отразиться в строке Прочие расходы. Может я не права и в расходах субсидия не отражается? Просто хочется уже этот вопрос для себя уяснить, поэтому Вы уже извините, что я Вас мучаю:)
В ОФР в строке 2350 «Прочие расходы» отражаются расходы. Нажмите на кнопку Расшифровать, встав на ячейку, и посмотрите, что туда попадает. Там есть что-то из ваших проводок?
Счет — 86 балансовый. Он не относится к счетам финансовых результатов. Ни к доходам, ни к расходам.
Если по проводкам, которые привели Д 51 К 86, Д 86 К 91.01. То у вас отражены только доходы.
Дальше вы субсидию тратите и там обычные расходы. Никакой связи с получением субсидии нет. Расходы за счет субсидии уже в зависимости от того, на что ее потратили и как в учете отразили — будут отражены в ОФР.
Спасибо большое
Отлично, что разобрались.
Спасибо. Теперь понятно, что графа «Расходы всего» не нужна в учете.
Вторая часть моего вопроса касалась невозвратного кредита под 2%. Из статьей, на которые Вы мне указали, я не нашла как вести учет по первому варианту, который рассказывала М.А. Климова (28.07.2020), а именно учет кредита на счете 91.01. Поступление мне понятно как отражать. А вот с расходом трудности. Нужно ли принимать к учету кредит и расходы по нему?
1. Графа «Расходы всего» — в данном случае может быть заполнена так, как мы рекомендуем и это не ведет к искажению данных или к ошибке в расчетах налога на УСН в программе 1С.
2. По учету кредита 2% теория дана здесь
Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
По вашему вопросу
«От налога на прибыль и от налогов при УСН, ЕСХН (п. 21.4 ст. 251 НК РФ) освобождены доходы в виде сумм прекращенных обязательств по уплате задолженности по кредиту и (или) начисленным процентам, по заключенным налогоплательщиком кредитным договорам при выполнении следующих условий:
— кредит предоставлен налогоплательщику в период с 1 января 2020 по 31 декабря 2020 г. на возобновление деятельности;
— в отношении кредитного договора кредитной организации предоставляется (предоставлялась) субсидия по процентной ставке в порядке, установленном Правительством РФ.
…
Налогоплательщик, применяющий кассовый метод признания расходов (например, при применении УСН), не включает в расходы процентную плату, постольку поскольку она им не внесена кредитору.»
Расходы за счет кредита учитывают на общих основаниях по кассовому методу для УСН.
«Налогоплательщик-заемщик также не поражен в праве списать для целей налогообложения расходы, оплаченные заемными средствами. Здесь применяется обычный в случае с кредитами подход, как на общем режиме налогообложения, так и при применении УСН (Письма Минфина РФ от 06.08.2019 N 03-11-11/59075, от 28.08.2018 N 03-11-06/2/61172).. Ни гл 25 НК РФ, ни гл. 26.2 НК РФ возможность уменьшения полученных налогоплательщиками доходов на сумму расходов не поставлена в зависимость от того, за счет каких средств – заемных или собственных – эти расходы были произведены.
Дальнейшее возможное прощение долга по кредиту значения не имеет, т.к. не означает, что приобретенные за счет этих средств товары, работы, услуги, имущественные права были получены безвозмездно. В случае списания долга по кредиту безвозмездно полученными оказываются денежные средства, но в отношении них в НК РФ введена специальная норма, позволяющая не считать эти суммы облагаемым доходом.»
Наши рекомендации в части 1С даны здесь, считаем такой вариант отражения операций оптимальным
Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСН
Здесь еще раз дана теория по поводу кредита, как учитывать в целях УСН.
С расходами проблем нет т.к. они учитываются на общих основаниях.
В статье дан пример учета в случае возврата кредита. А как быть, если мы уверены, что мы не будем возвращать кредит. После того, как поступила сумма кредита на расчетный счет Дт 51 Кт. 91.01, какие ещё проводки и документы нужно сделать для закрытия данного вопроса? Или сумма кредита на конец года так и повиснет на 91.01 счете? И как быть в дальнейшем в 2021 году в случае, если нам не нужно будет его возвращать: какие проводки нужно будет делать? И как быть, если все таки уже, например, в феврале 2021 мы поймем, что кредит нужно будет возвращать?
К 91.01 — это доходы. И этот счет дальше закрывается по правилам бухгалтерского учета. На нем ничего не зависает и на конец года он закрывается.
По теории все здесь дано, как это будет в различных ситуация в т.ч. если не будете возвращать кредит.
Невозвратный кредит под 2% с 2020 года
А именно, проводка:
«Получение кредита (на сумму основного долга) Дт 51 Кт 91.01»
Про процентам.
«Что касается процентов, прощение которых также ожидается должником, то они определению дохода не соответствуют. Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации (п. 2 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). При списании долга по процентам увеличения экономических выгод не происходит, т.е. доход не образуется. Т.к. процентная плата также является условным обязательством, то она не находит отражения в учете – ни в качестве расходов, ни в качестве дохода, ни в качестве дебиторской задолженности.
Информация об условных обязательствах – сумме кредита и процентах – по состоянию на отчетную дату раскрывается в бухгалтерской отчетности с учетом особенностей кредита и п. 25 ПБУ 2010:
а) характер условного обязательства;
б) размер оценочного обязательства;
в) риск перехода кредитного договора в период погашения.»
Это в пояснительной записке напишите.
Если поймете, то надо возвращать, значит отразите так, как дано в этой статье.
Получение и расходование кредита по Постановлению N 696 на УСН
Если будут какие-то изменения по этой теме касательно 1С, то мы дополнительно сообщим.
У вас в проводках какие-то ручные правки. У нас в рекомендациях такого нет.
Эту часть проверьте самостоятельно, пожалуйста, еще раз.
Ручные корректировки «замораживают» документ для изменений. Что ведет к ошибкам в учете, поэтому надо аккуратно следить за такими документами.
Как на УСН отразить поступление и расход субсидии по Постановлению N 576?
.