Добрый день. Вопрос связан с отражением полученных дивидендов от дочерней компании.
Материнская компания (ОСНО) владеет 100% доли со сроком более 365 дней.
Решение по выплате дивидендов — июнь 2020 — 1 000 руб.
Получение дивидендов — июль 2020 г. — 1 000 руб.
Материнская компания ведет учет в программе Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.79.21).
Подскажите, как начислить дивиденды в июне, как отразить начисление дивидендов в налоговом учете в июле., и как правильно сделать операции по ПБУ 18?
Здравствуйте!
Приложите скрин Учетной политики на 2020. Каким методом ведется ПБУ 18/02.
Мы настоятельно рекомендуем применять балансовый метод (Ведется балансовым методом).
Подробнее здесь
Переход на балансовый метод ПБУ 18/02
.
Добрый день, Мария. Скрин прикладываю.
Спасибо за уточнение.
Надо применять Балансовый без ПР и ВР. Все остальные варианты требуют разработки своей методики ведения ПБУ 18/02 в соответствии с новой редакцией. И полного контроля всех операций и ручной корректировки при необходимости.
Мы рекомендуем Учетную политику поменять.
Проверять налог на прибыль с помощью ПБУ 18/02 и раньше не имело смысла, а с введением балансового метода и подавно. Но трудоемкость ведения ПБУ 18/02 с такими настройки возрастает в разы. Поэтому на эту тему, пожалуйста, подумайте и посмотрите материал по ссылке выше.
Минфин настаивает именно на балансовом методе, БМЦ тоже. Проверять нас аудиторы будут также по балансовому методу.
Мария, хорошо, если я поменяю ПБУ 18 на балансовый метод.
Подскажите, как при этом методе — сформировать начисление дивидендов в БУ в июне, в НУ в июле
Как сформировать ручные операции?
Вопрос в работе. Это было пока вступление :).
Ирина, добрый день!
О том, как начислить дивиденды в целях БУ и НУ при балансовом методе посмотрите отрывок с семинара от 24.07.2020 тема Дивиденды: выплата и получение (вам подойдет раздел получение)
[24.07.2020 запись] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 1 полугодие 2020 в 1С
Для учета отложенного налога при Балансовом методе предложенных проводок достаточно.
Дивиденды отразятся в бухгалтеской отчетности за год:
— в ОФР стр. 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
В пояснениях к бухгалтерской отчетности нужно будет указать дивиденды полученные обособленно, ни в ПНД, ни в отложенном налоге в 1С они не отразятся, их влияние не придется убирать.
В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев
— Приложение № 1 к Листу 02 стр. 100 «Внереализационные доходы»;
— Лист 02 стр. 070 «Доходы исключаемые из прибыли»
Если останутся вопросы, пишите.