Добрый день.
В отчете по регистрам налогового учета — косвенные расходы на реализацию и производство — общая сумма косвенных расходов 5026090,57.
В декларации по налогу на прибыль сумма косвенных расходов 14 052 754,87 (Строка 040 приложения 2 к листу 02 — «Косвенные расходы»).
Я правильно понимаю, что они могут и не совпадать?
Все комментарии (24)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ольга!
Регистр формируется по счетам 20, 23, 25, 26, 44.
Стр. 040 – общая сумма косвенных расходов собирается из оборотов в НУ: Лист 02 Приложение 2. Косвенные расходы в декларации по налогу на прибыль
Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01 (кроме вида расхода «Транспортные расходы»);
Дт 90.08.1 «Управленческие расходы по деятельности с ОСНО» Кт 20.01, 25, 26, 44.02;
Дт 91.02 «Прочие расходы» вид расхода «Прочие косвенные расходы», «Налоги и сборы».
Есть еще регистр Прочие косвенные расходы — по 91.02 счету
Я наверное не совсем корректно сформулировала вопрос.
В декларации по налогу на прибыль смотрю расшифровку стр. 040: по статьям затрат.
Формирую регистр налогового учета и смотрю по статьям затрат и суммам соответствие расшифровке по строке 040.
У меня есть расхождения по некоторым статьям затрат.
Например, в декларации амортизация сидит как косвенные расходы сумма 175 тысяч.
В отчете регистры налогового учета в косвенных расходах амортизации нет. Есть регистры промежуточных итогов — расходы по амортизации. Но это идет как прямые расходы и сумма 83 968,63.
По оплате труда тоже расхождение в регистре и в декларации.
Уточните — вообще вся амортизация не попадает в отчет? На какой счет начисляется амортизация? Какие настройки в Методах определения прямых расходов для нее?
Взяла для примера июль 2019 года. При закрытии месяца рассчитывается амортизация в размере 11186,47 руб (именно эта сумма попадает в регистры налогового учета.
Далее при закрытии счетов 20,26 происходит списание косвенных расходов — и тут сумма амортизации составляет 12436,47. Именно эта сумма попадает в декларацию по налогу на прибыль.
Амортизация начисляется на сч. 26.
Это у вас и в БУ и в НУ получается. А если посмотреть ОСВ по 26 счету по статьям затрат? И еще справку-расчет по косвенным расходам в закрытии месяца
В ОСВ сумма 12436,47
В справке расчете тоже сумма 12436,47
Если в ДТ 26 — 12 а в КТ 11 тысяч — как он закрылся?
В карточке счета 26 с аналитикой амортизации еще есть списание материалов в эксплуатацию
И на какой счет это списание закрылось?
это передача в эксплуатацию
Вот сравнение оплаты труда в декларации (косвенные расходы) и в регистрах налогового учета
А какая сумма верная?
Отражение зарплаты в бухучете — сумма верная — 1297869,56. Не понимаю, почему при закрытии месяца на косвенные расходы сумма списывается не в полном объеме. Что нужно посмотреть, чтобы найти разницу?
Нужно посмотреть — на какие счета отражается зарплата — на разные? Как прописаны методы определения прямых расходов? На какой счет закрывается эта часть зарплаты, если не на 90.08?
Разницу нашла — в отражение счет затрат по части работников был указан 20.01 — и отнесен на конкретный объект.
Да, я это и имела ввиду
Скажите. пожалуйста. а есть ли возможность в 1с типовыми средствами получить расшифровку по документам, на основании которых были собраны косвенные расходы (строка 040 декларации)?
Специального отчета нет, в декларации по кнопке Расшифровать можно смотреть
В регистрах налогового учета смогла найти практически все, что попало в строку 040 декларации. Осталось всего несколько статей затрат, с которыми не получается разобраться:
— амортизация: в декларации помимо амортизации ОС еще учитывается амортизация. начисленная при передаче инструментов в эксплуатацию. Как найти это в регистрах налогового учета?
А почему они списываются на Амортизацию, а не на материальные расходы, например?
Вообще, косвенные расходы можно смотреть в справке-расчете Списание косвенных расходов — там должны быть признанные расходы, который идут в декларацию. А в регистре — вообще ВСЕ, без учета нормирования
А строка 040 Приложения № 2 к Листу 02 = Списание косвенных расходов+регистр Прочие косвенные расходы
спасибо большое. Все расходы нашла в регистрах. вопрос можно закрыть
Отлично, рада что все получилось 🙂