Добрый день,
Было решено вести учет резервов отпусков только в БУ с 01.01.19 года. В 2018 году вели и в НУ, и в БУ.
31.12.18 проводку Дт 96.01 Кт 91.01 не сделала. Сейчас период закрыт. Делаю 01.01.19 года в ручном режиме.
Как правильно сделать проводку и сторнировать начисленный резерв отпусков только в НУ?
Что с временной разницей?
Возникает ли она при этом?
Должна ли я вручную ввести ВР?
Правильно ли я ввела в ВР в ДТ с минусом?
См приложение.
Заранее благодарю,
Ирина Б.
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Ирина.
Так как вы приняли решение не формировать резерв по отпускам в налоговом учете с 2019 г. то остаток резерва необходимо включить во внереализационные доходы на 31 декабря 2018 г. (письма Минфина России от 29.10.2012 N 03-03-10/121, от 06.06.2012 N 03-03-10/62, от 20.03.2012 N 03-03-06/1/131). Следовательно необходимо подать уточненную декларацию по прибыли за 2018 г. Если в 2018 г. резервы по отпускам создавались одинаково в БУ и в НУ, то постоянных разниц не должно быть. Если резервы начислялись по разному, то возникшую разницу необходимо сторнировать.
Вам будет интересен материал: Резервы по отпускам начисляются только в НУ, проводки при ПБУ 18/02 .
Добрый день, в 2018 г. резервы по отпускам создавались одинаково и в БУ, и в НУ, Я убрала из ручной проводки , сделанную только в НУ, временную разницу, как Вы посоветовали.
См влож. файл.
Однако, эта разница появилась в сальдо на конец периода по стр. Контроль в КТ сч 96 сч и в сальдо в КТ стр. Контроль в ИТОГЕ за 2019 г. в размере 535 573,64 руб. Как мы знаем, в стр Контроль не должно ничего быть . Как убрать эту сумму из стр.Контроль по сч.96?
См прил. файлы
Ирина Б.
Досылаю еще влож файл
Досылаю еще влож файл по ИТОГУ
Добрый день, Ирина.
Не учла, что на 31.12.18 г. остается сальдо по счету 96 в бухгалтерском учете. Тогда, да надо отразить ВР, как вы первоначально делали: в ДТ с минусом.
Добрый день, Татьяна,
спасибо огромнейшее за ответ. Спешу делать!
Ирина Б.