Как отразить компенсацию от маркетплейса за утрату товара в 1С?

Маркетплейс после пожара на своем складе признал утрату товара, компенсирует нам убытки и прислал отчет о гибели товара. Как правильно провести в 1С этот отчет, отразить компенсацию и списать товар?

Интересует учет при ОСНО и УСН «доходы», УСН «доходы-расходы».

[jivo-yes]

Товар утрачен на складе маркетплейса — как списать товары и начислить компенсацию в 1С

Если маркетплейс признал факт утраты товара, списание товаров и начисление компенсации отразите в программе 1С на дату признания долга маркетплейсом документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров (Продажи – Отчеты комиссионеров) — по алгоритму Списание товаров комиссионером в 1С 8.3: проводки.

БУ

в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99) и прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99) отражается:

• Дт 91.02 Кт 45.01 — себестоимость списания товара
• Дт 76.02 Кт 91.01 — доход на сумму компенсации убытка

Поступление суммы компенсации на расчетный счет оформите документом Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки).

НДС

Ни передача товаров, ни получение компенсации НДС не облагается, т. к. нет факта реализации (п. 1 ст. 39 НК РФ, пп. 1, 2 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2017 N 03-07-11/70530). Восстанавливать НДС не требуется — это не предусмотрено законодательством.

Отражение операций в налоговом учете зависит от системы налогообложения.

Получение компенсации за утрату товара на ОСНО

На дату признания маркетплейсом причиненного ущерба:

• сумму компенсации, признанной комиссионером, отразите во внереализационных доходах (п 3. ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ);
• себестоимость утраченных товаров (без НДС) можно учесть во внереализационных расходах (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Доходы и расходы в БУ и НУ отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров комиссионером в 1С 8.3: проводки

Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:

Укажите:

• Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации
• Контрагенты — маркетплейс
• Договор — договор с маркетплейсом
• Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар
• Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, предопределенная статья Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров

Проводки

Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса.

Получение компенсации за утрату товара на УСН «доходы минус расходы»

На УСН 15%:

• с 2026 года стоимость утраченных товаров можно учесть в расходах по правилам, установленным гл. 25 НК РФ (п. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) при одновременном выполнении условий признания для целей УСН: товар принят к учету, оплачен поставщику, передан маркетплейсу, документально подтверждены его утрата и списание
  • если ранее товар уже был признан в расходах, повторно это сделать нельзя
• сумма компенсации признается в доходах датой поступления на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Доходы и расходы в БУ, а также расходы для УСН отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров комиссионером в 1С 8.3: проводки

Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:

Укажите:

• Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации
• Контрагенты — маркетплейс
• Договор — договор с маркетплейсом
• Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар
• Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров
• Доходы УСН — укажите сумму компенсации
• Содержание записи КУДиР — напишите формулировку для КУДИР

Проводки

Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса и запись по доходам в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Получение компенсации за утрату товара на УСН «доходы»

На УСН 6%:

• стоимость товаров учесть в расходах нельзя, т. к. объект налогообложения — доходы
• сумма компенсации признается в доходах на дату поступления на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Доходы и расходы в БУ отражаются документом Отчет комиссионера вид операции Списание товаров — Списание товаров, утерянных комиссионером, в 1С.

Документ Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (Банк и касса — Банковские выписки) оформите следующим образом:

Укажите:

• Счет расчетов — счет, на котором числится задолженность маркетплейса по начисленной компенсации
• Контрагенты — маркетплейс
• Договор — договор с маркетплейсом
• Документы расчетов с контрагентом — выберите документ Отчет комиссионера, которым списан товар
• Статья доходов — статья с видом Прочие поступления по текущим операциям, например, Получение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров
• Доходы УСН — укажите сумму компенсации
• Содержание записи КУДиР — напишите формулировку для КУДИР

Проводки

Документ формирует проводку по погашению дебиторской задолженности маркетплейса и запись по доходам в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Маркетплейс не признал факт утраты товара

Оформите списание документом Списание товаров (Операции — Регламентные операции НДС)

• Дт 94 Кт 45.01

Для отражения недостачи товаров в составе расходов в БУ и НУ (ОСНО) создайте документ Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную)

• Дт 91.02 Кт 94

При выполнении условий признания утраченный товар учтите в расходах для УСН на дату утверждения акта о списании документом Запись книги доходов и расходов УСН (Операции).

На дату признания маркетплейсом долга за утраченные товары либо на дату решения суда начисление суммы претензии и признание дохода для налога на прибыль отразите документом Операция, введенная вручную.

• Дт 76.02 Кт 91.01

Для УСН сумма компенсации признается в доходах на дату поступления на расчетный счет.

См. также:

• Сгорел товар на складе Wildberries: что делать селлеру
• Виды договоров с маркетплейсами в 1С
• Реализация товаров через маркетплейс в 1С — проводки