Какой код операции указывать в книге продаж при реализации физ лицу — 01 или 26?

Код операции указывать в книге продаж при реализации физлицу-неплательщику НДС 26 или 01? Что означает код вида операции 26 в книге продаж?

Что означают код 26 и код 01 в книге продаж

По общему правилу в книге продаж указываются КВО (Приказ ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@):

• 01 — при выставлении СФ в обычном порядке
• 26 — если выставляется СФ по суммарным (сводным) данным по реализации физлицам, а также неплательщикам НДС при наличии соглашения о невыставлении СФ

Из этого следует, что при оформлении единичной реализации (не сводные данные) физлицу указывается код 01. Однако, некоторые налоговые инспекции требуют указывать по всем реализациям физлицам код 26.

Как указать код 26 и 01 в 1С

В программе 1С на текущий момент (релиз 3.0.202) в документах Счет-фактура выданный на реализацию заполняется код 01. КВО 26 автоматически устанавливается только:

• в документе Сводная справка по розничным продажам
• в отчете книга продаж, если СФ на единичную реализацию не выписывался и в отчете регистрируется документ Реализация (акт, накладная, УПД)

Если нужно указать в книге продаж код 26, используйте один из вариантов:

• измените код вручную в документах Счет-фактура выданный на реализацию
• не выписывайте счета-фактуры физлицам

Аналогичный подход применяется при получении авансов от физлиц. Автоматически в счетах-фактурах на аванс в 1С проставляется код 02. Изменить на 26 его можно вручную.

См. также:

• Можно ли не выставлять счет-фактуру при реализации физ лицу?
• Можно ли сформировать Сводную справку о розничных продажах на основании документов Реализация (акт, накладная, УПД) в 1С?
• Что сделать, чтобы продажи покупателям на УСН попали в сводную справку с кодом 26 в 1С?