Заполнение регистра по НДФЛ

Вопрос задал Татьяна Д.

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Регистр налогового учета по НДФЛ
Общество имеет несколько обособленных подразделений (ОП). Сотрудник в течение отчетного периода работал в нескольких ОП.
Регистр формируется следующим образом:
В пункте 1.1. ИНН/КПП головной организации;
1.2. код головной ИФНС.
Раздел 4
формируется по каждому ОКТМО/КПП .

Не является ли нарушением, тот факт, что в разделе 1 регистра проставляется КПП и ИФНС головной организации.

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Как следует из описания к отчету «Регистр налогового учета по НДФЛ» с сайта ИТС: «форма регистра налогового учета по НДФЛ, реализованная в программе, полностью соответствует требованиям к составу сведений, указанным в п. 1 ст. 230 НК РФ».

    В свою очередь в п. 1 ст. 230 НК РФ:

    Налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

    Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.

    Состав сведений указан следующий:

    В разделе 1 содержатся сведения о налоговом агенте (организации).

    …

    В разделе 4 выводятся сведения расчета налоговой базы и налога на доходы физического лица. Раздел 4 формируется отдельно для каждого кода ОКТМО/КПП. Если в течение налогового периода сотрудник работал и получал доходы в различных обособленных подразделениях, то в регистре этого сотрудника будет содержаться несколько разделов 4.

Комментарии закрыты.