Вопрос по излишне удержанному НДФЛ

Вопрос задал Янина Г.

Ответственный за ответ: Зарубина Анна (★9.89/10)

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться:

У меня сотрудница работает по совместительству 1 час в день. Начислила ей отпуск с 27.05 по 09.06. Сумма аванса (аванс у нас начисляется каждое 15-е число, выдается 16-го) за июнь у нее получилась 1692 руб. 17 коп., а сумма вычетов за двоих детей 2800. Соответственно в документе «Начисление за 1 половину месяца» во вкладке «НДФЛ» программа учла вычет в размере 1400 и еще кусочек от второй суммы вычета 292,17 (1692,17-1400 = 292,17). Получается, что у сотрудницы осталась как бы не использованной часть вычета — 1107,83 (1400-292,17 = 1107,83), т.к. сумма начисленного аванса оказалась меньше, чем вычеты. Соответственно НДФЛ в аванс ей не был начислен.
Далее, в документе «Начисление зарплаты за июнь» сотруднице начислена зарплата 7 332,72. Во вкладке «НДФЛ» программа делает такие записи: первой строкой во вкладке «Налог» она ставит — 144,00, во вкладке «Примененные вычеты» 1107,83; второй строкой во вкладке «Налог» она ставит 369,00 во вкладке «Примененные вычеты» 2800. В итоге сумма НДФЛ за июнь у сотрудницы получается 225 р. Я смогла выйти на сумму такого НДФЛ только посчитав, что программа документом «Начисление зарплаты на июнь» и вышеуказанными записями в нем, таким образом учла вычет июньский, а т. к. сама выплата зарплаты у нас 01.07, то еще и вычет июльский: (7332,72-2800-2800)*13% = 225. Правильно ли это все? Это первое.

И второе: в Декларации 6 НДФЛ за 1 полугодие в разделе 2 в строке 180 «Сумма налога излишне удержанная» программа мне ставит сумму 144, эта как раз та сумма, о которой я писала выше. Эта сумма 144 = 1107,83*13%. Я не могу понять, правильно ли такое заполнение 6 НДФЛ. Правильно ли ставить эти 144 р. как излишне удержанные. Ведь по сути, документом «Начисление зарплаты за июнь» программа в общем по сути сделала правильный расчет НДФЛ, как я и писала выше: учла вычеты 2800 за июнь, и еще 2800 за июль. Или я что-то недопонимаю… Спасибо!

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте.

    По первой части вопроса — это верное поведение программы. Вычет учитывается по дате получения дохода, поэтому если зарплата выплачивается в июле, то применяется в том числе и июльский вычет.
    Посмотрите публикацию Стандартные вычеты по НДФЛ

    По второй части вопроса, НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года. И вычеты предоставляются тоже нарастающим итогом. Поэтому программа считает, что вычет за июнь предоставлен при расчете зарплаты полностью в июне, а где-то раньше даты выплаты аванса был излишне удержанный НДФЛ.
    Давайте посмотрим Подробный анализ НДФЛ по сотруднице, что по итогу получается.

  2. Добрый день. Анализ прилагаю

  3. По анализу все красиво закрывается в июле. Насколько я понимаю, все рассчитано верно, вычеты предоставлены за 6 месяцев и просто пересчитывается налог нарастающим итогом. Поэтому перерасчет -144 руб.
    Раньше при таком анализе не было бы строки 180. Но теперь есть КС 1.14, в которм мы эту строку должны учитывать, если исчисленный меньше удержанного. Поэтому, на мой взгляд, можно оставить строку 180, чтобы не было вопросов по КС 1.14. А в следующем квартале налог зачтется и строка 180 обнулится.

Комментарии закрыты.