Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться:
У меня сотрудница работает по совместительству 1 час в день. Начислила ей отпуск с 27.05 по 09.06. Сумма аванса (аванс у нас начисляется каждое 15-е число, выдается 16-го) за июнь у нее получилась 1692 руб. 17 коп., а сумма вычетов за двоих детей 2800. Соответственно в документе «Начисление за 1 половину месяца» во вкладке «НДФЛ» программа учла вычет в размере 1400 и еще кусочек от второй суммы вычета 292,17 (1692,17-1400 = 292,17). Получается, что у сотрудницы осталась как бы не использованной часть вычета — 1107,83 (1400-292,17 = 1107,83), т.к. сумма начисленного аванса оказалась меньше, чем вычеты. Соответственно НДФЛ в аванс ей не был начислен.
Далее, в документе «Начисление зарплаты за июнь» сотруднице начислена зарплата 7 332,72. Во вкладке «НДФЛ» программа делает такие записи: первой строкой во вкладке «Налог» она ставит — 144,00, во вкладке «Примененные вычеты» 1107,83; второй строкой во вкладке «Налог» она ставит 369,00 во вкладке «Примененные вычеты» 2800. В итоге сумма НДФЛ за июнь у сотрудницы получается 225 р. Я смогла выйти на сумму такого НДФЛ только посчитав, что программа документом «Начисление зарплаты на июнь» и вышеуказанными записями в нем, таким образом учла вычет июньский, а т. к. сама выплата зарплаты у нас 01.07, то еще и вычет июльский: (7332,72-2800-2800)*13% = 225. Правильно ли это все? Это первое.
И второе: в Декларации 6 НДФЛ за 1 полугодие в разделе 2 в строке 180 «Сумма налога излишне удержанная» программа мне ставит сумму 144, эта как раз та сумма, о которой я писала выше. Эта сумма 144 = 1107,83*13%. Я не могу понять, правильно ли такое заполнение 6 НДФЛ. Правильно ли ставить эти 144 р. как излишне удержанные. Ведь по сути, документом «Начисление зарплаты за июнь» программа в общем по сути сделала правильный расчет НДФЛ, как я и писала выше: учла вычеты 2800 за июнь, и еще 2800 за июль. Или я что-то недопонимаю… Спасибо!
Здравствуйте.
По первой части вопроса — это верное поведение программы. Вычет учитывается по дате получения дохода, поэтому если зарплата выплачивается в июле, то применяется в том числе и июльский вычет.
Посмотрите публикацию Стандартные вычеты по НДФЛ
По второй части вопроса, НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года. И вычеты предоставляются тоже нарастающим итогом. Поэтому программа считает, что вычет за июнь предоставлен при расчете зарплаты полностью в июне, а где-то раньше даты выплаты аванса был излишне удержанный НДФЛ.
Давайте посмотрим Подробный анализ НДФЛ по сотруднице, что по итогу получается.
Добрый день. Анализ прилагаю
Анализ включая июль
По анализу все красиво закрывается в июле. Насколько я понимаю, все рассчитано верно, вычеты предоставлены за 6 месяцев и просто пересчитывается налог нарастающим итогом. Поэтому перерасчет -144 руб.
Раньше при таком анализе не было бы строки 180. Но теперь есть КС 1.14, в которм мы эту строку должны учитывать, если исчисленный меньше удержанного. Поэтому, на мой взгляд, можно оставить строку 180, чтобы не было вопросов по КС 1.14. А в следующем квартале налог зачтется и строка 180 обнулится.