В феврале сотруднице выплатили аванс за февраль, оказалось ошибочно, потому как она попала в больницу, больничный «пришёл» в конце февраля, когда узнали, что она не работала в феврале…Выплата произошла аванса, но после получения больничного, естественно, табель рабочего времени откорректировали… Далее последовали ещё два больничных, в конце марта — 29.03.2026 г. она умерла. Вопрос: надо ли начислить страховые взносы на аванс? Он выплачен, но не заработан… Она должна организации, но руководитель говорит, что надо начислить материальную помощь, чтобы покрыть её долг…
Здравствуйте!
Смоделировала в демобазе ЗУП похожую ситуацию.
1. Т.к. у сотрудницы в феврале пошло начисление аванса, но не было начисление зарплаты, то скорее всего возникла ошибка, если зарплата за месяц меньше аванса. В результате в учете НДФЛ остается завышенная сумма дохода и налога. Суммы дохода и НДФЛ в учете по НДФЛ оказываются больше чем в бухгалтерском учете и отчетах по зарплате. Поэтому предлагаю сначала проверить и исправить ошибку, когда зарплата за месяц меньше аванса. Если ошибку не исправить, то она будет портить учет и мешать в дальнейшем. Как обнаружить ошибку и исправить рассказываем в статье (можно использовать способ 3 из статьи с двумя с техническим начислением): Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса
В результате должно получится так:
2. Начисления за февраль должны облагаться взносами в полном объеме, так как на последний день учетного месяца в феврале сотрудница все еще работал в организации.
Но сложность в том, что фактически у сотрудницы нет начисленной зарплаты в феврале, т.к. она была на больничном. Есть только выплата аванса и может быть начисление б/л за первые 3 дня болезни.
— Можно рассмотреть вариант начислить материальную помощь за февраль задним числом и обложить ее полностью НДФЛ, тогда долг по сотруднице закроется.
— Далее можно сформировать техническую ведомость в кассу, чтобы закрыть пересортицу по документам-основания ( по кнопке Подбор добавить сотрудника, при этом сумма к выплате и НДФЛ — ноль, но внутри закрывается пересортица — это можно увидеть нажав на кнопку «Изменить зарплату»):
Если что-то не будет получаться или нужно уточнить, пишите, прикладывайте скриншоты, будем разбираться 🌺
Добрый день, Марина! Спасибо за ответ. Только я не могу задним числом в феврале что-то править… Организация крупная, 26 обособленных подразделений, 1 квартал закрыли для исправлений… Возможно ли это сделать апрелем? Исправить начисления за первую половину февраля — нет такой «клавиши». Сторнировать весь документ, а это 150 человек…Много квартальной отчетности уже сдано… А можно сторнировать документ только не весь, а с одной фамилией?
Погасить задолженность перед организацией хотят выдав премию за 1 квартал.
Начислять-то я буду в апреле, когда придут родственники. Задолженности не будет, а вот с полученного аванса февраля надо начислить страховые взносы, согласна, деньги получены. Но начислить их документом можно «»Операцией учета взносов»? И дата получения дохода будет все равно февраль или всё же апрель? Ведь с премии и компенсации за неотг. отпуск никаких налогов браться не должно… А скажите, пожалуйста, когда должен был перерасчитаться февраль, когда получили больничный лист? В нем появилась закладка «перерасчет прошлого периода», только там пусто… Больничный «пришел» 6 марта, больничными занимается отдельный человек, потому и конкретно что произошло и почему не пересчиталось не пойму…Если всё же не февралем, то что надо сделать?
Здравствуйте!
1. Для исправления ошибки, когда зарплата за месяц меньше аванса предлагаю использовать способ 3 из статьи с двумя с техническим начислением Ошибка в ЗУП 3.1 если зарплата за месяц меньше аванса В этом случае не нужно исправить начисление за первую половину февраля.
2. Сотрудница умерла 29.03.2026 г. Поэтому, если мы начислим премию за 1 квартал в апреле, то обложение премии изменится:
— премия не будет облагаться НДФЛ, т.к. согласно письма Минфина РФ от 6 октября 2016 г. N 03-04-05/58142: «…у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию налога на доходы физических лиц с сумм вознаграждения, начисленного работнику, который умер, а также с указанных сумм при их выплате в установленном порядке членам его семьи.» Поэтому получится, что взаиморасчеты ровно не закроются, т.к. премия не облагается НДФЛ (или премию начислять в меньшей сумме за минусом НДФЛ, иначе останется сумма к выплате)
— премия не будет облагаться страховыми взносами, т.к. согласно письма Минфина от 22 августа 2017 г. N 03-15-07/53912 суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные до даты смерти работника, т.е. когда он являлся застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами как выплаты в рамках трудовых отношений
Подробно об этом можно посмотреть здесь: Увольнение в связи со смертью работника в ЗУП 3.1
Если мы начисляем премию в апреле, которая не будет облагаться НДФЛ, то у нас останется излишне удержанный НДФЛ, т.к. аванс мы выплатили и НДФЛ с него удержали, поэтому у нас дохода не будет по авансу, но остается ведомость на выплату, т.к. выплата фактически прошла и излишне удержанный НДФЛ, который мы не можем вернут, т.к.сотрудница умерла.
Т.е. начисление премии можно провести в апреле, но тогда налогообложение будет другим и взаиморасчеты так легко не закроются. Как закрыть хвосты по излишне удержанному НДФЛ рассказываем в статье: Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»
3. По вопросу: «А скажите, пожалуйста, когда должен был перерасчитаться февраль, когда получили больничный лист? В нем появилась закладка «перерасчет прошлого периода», только там пусто… Больничный «пришел» 6 марта, больничными занимается отдельный человек, потому и конкретно что произошло и почему не пересчиталось не пойму…Если всё же не февралем, то что надо сделать?»
Дело в том, что в феврале не было начисления зарплаты верно? Был начислен только аванс. Но у нас аванс не будет сторнироваться в больничном. У нас в расчетном листке за февраль у сотрудницы 0 дохода. Доход завис только в учете НДФЛ (мы это видим в подробном анализе) Т.е. возникла ошибка, когда зарплата за месяц меньше аванса, для исправления которой будем использовать способ 3 из статьи с двумя с техническим начислением (подробно, как это сделать смотрите в статье по ссылке выше). Мы для исправления создаем в феврале два технических начисления з/платы (на одну и туже сумма аванса и НДФЛ с него с +/-) Например:
После исправления ошибки у нас не только в РЛ (расчетном листке), но и в подробном анализе НДФЛ не будет отражаться доход по авансу.
Здравствуйте!
Спасибо большое за ответы. Уволили сегодня, аванс февраля скомпенсировала материальной помощью в сумме аванса, как в первом ответе, чтобы обложилось страховыми взносами.
Ну, а далее премия и всё остальное в документе увольнения по статье — всё без налогов. Спасибо!